Государственная пошлина (госпошлина) за подачу искового заявления, жалобы, ходатайства или любого иного процессуального документа в суд считается расходом в бухгалтерском и налоговом учёте организации или индивидуального предпринимателя. В статье рассматриваются правовые основы, порядок расчёта, способы оплаты, налоговый учёт и возврат госпошлины, а также предоставляются контактные данные судов и государственных органов, где можно получить разъяснения.
Содержание
- Правовая база
- Классификация госпошлины как расхода
- Как рассчитать размер госпошлины
- Способы оплаты и подтверждающие документы
- Учёт госпошлины в бухгалтерии и налогах
- Возврат излишне уплаченной пошлины
- Примеры расчёта
- Контактные данные для обращения
Правовая база
- Федеральный закон от № 229‑ФЗ «О государственной пошлине» – основной нормативный акт, определяющий виды и размеры пошлин.
- Налоговый кодекс РФ (НК РФ):
- Статья 333.19 – размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, арбитражными судами и Верховным судом.
- Статья 346.16‑346.17 – порядок включения госпошлины в состав расходов организации.
- Гражданский процессуальный кодекс РФ (ГПК) и Арбитражный процессуальный кодекс РФ (АПК) – регламентируют порядок подачи заявлений и уплаты пошлины.
- Постановления Правительства РФ от № 389‑ФЗ – порядок возврата излишне уплаченной госпошлины (заявление можно подавать в течение 3 лет со дня вступления в силу судебного акта).
Классификация госпошлины как расхода
Согласно п. 1 ст. 346.16 НК РФ, государственная пошлина относится к расходам, связанным с получением доходов. При этом:
- Госпошлина учитывается в полных расходах организации в том периоде, когда она была уплачена в бюджет (п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
- Если суд возвращает пошлину (например, в случае отказа от иска), она учитывается как корректировка расходов в том же финансовом году.
- Госпошлина может быть взыскана с ответчика в порядке судебных расходов (ст. 110 АПК РФ, ст. 110 ГПК РФ);
Как рассчитать размер госпошлины
Размер госпошлины зависит от:
- Типа суда (суд общей юрисдикции, арбитражный суд, Верховный суд).
- Характера заявления (исковое заявление имущественного характера, жалоба, апелляционная или кассационная жалоба, заявление о включении в реестр требований кредиторов и т.д.).
- Суммы иска (ценовой порог).
- Статуса заявителя (физическое лицо, юридическое лицо, индивидуальный предприниматель).
Ниже приведена условная таблица (данные актуальны на 2026 год, могут отличаться в разных регионах):
| Тип заявления | Сумма иска | Размер госпошлины (физ. лицо) | Размер госпошлины (юр. лицо) |
|---|---|---|---|
| Иск имущественного характера (подача) | до 100 000 ₽ | 1 % от суммы, но не менее 1 500 ₽ | 2 % от суммы, но не менее 3 000 ₽ |
| Иск имущественного характера (подача) – превышение 100 000 ₽ | более 100 000 ₽ | 1 500 ₽ + 0,5 % от суммы, превышающей 100 000 ₽ | 3 000 ₽ + 1 % от суммы, превышающей 100 000 ₽ |
| Апелляционная жалоба | – | 30 % от госпошлины, уплаченной при подаче иска | 30 % от госпошлины, уплаченной при подаче иска |
| Кассационная жалоба | – | 50 % от госпошлины, уплаченной при подаче иска | 50 % от госпошлины, уплаченной при подаче иска |
| Заявление о включении в реестр требований кредиторов | – | 10 % от суммы требований (не менее 3 000 ₽) | 10 % от суммы требований (не менее 5 000 ₽) |
Для точного расчёта рекомендуется пользоваться онлайн‑калькулятором госпошлины официального портала судов общей юрисдикции.
Способы оплаты и подтверждающие документы
- Банковская карта – через единый портал ГИС Платежей.
- Электронные деньги – Яндекс.Деньги, Сбербанк Онлайн, Тинькофф.
- Наличный расчёт – в кассе банка, принимающего платежи за государственные пошлины (Сбербанк, ВТБ, Альфа‑Банк).
- Квитанция об оплате – обязательный документ, который необходимо приложить к заявлению в суд.
После оплаты в личном кабинете на портале Судебный портал РФ можно скачать электронную квитанцию.
Учёт госпошлины в бухгалтерии и налогах
- На момент оплаты в бухгалтерском учёте оформляется документ «Платёжное поручение» (или электронный аналог);
- Счёт‑фактура не требуется, так как госпошлина – обязательный сбор, а не услуга поставщика.
- В журнале‑регистре расходов фиксируется статья «Государственная пошлина за подачу заявлений в суд» (КСУ 20 «Прочие расходы»).
- При расчёте налога на прибыль (ст. 247 НК РФ) госпошлина учитывается в полных расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу.
- Если суд присудил возмещение расходов, полученная сумма отражается в доходах, но в той же статье расходов делается корректировка (поступление – доход, возврат – уменьшение расходов).
Возврат излишне уплаченной госпошлины
Возврат возможен в следующих случаях:
- Отказ от иска или мировое соглашение, при котором суд не рассматривает дело.
- Ошибка в расчёте (переплата).
- Отмена судебного акта, в результате которого пошлина стала не требоваться.
Процедура возврата (по ФЗ 389‑ФЗ):
- Подать заявление о возврате в суд, где было уплачено (в течение 3 лет со дня вступления в силу судебного акта).
- Приложить копию квитанции об оплате и решение суда, подтверждающее право на возврат.
- Суд в течение 30 дней принимает решение о возврате и направляет деньги на указанный банковский счёт.
Примеры расчёта
Пример 1. Иски физического лица на сумму 250 000 ₽
- Базовая пошлина: 1 500 ₽ (за первые 100 000 ₽) + 0,5 % от 150 000 ₽ = 750 ₽;
Пример 2. Иски юридического лица на сумму 1 200 000 ₽
- Базовая пошлина: 3 000 ₽ (за первые 100 000 ₽) + 1 % от 1 100 000 ₽ = 11 000 ₽.
Пример 3. Апелляционная жалоба (физ. лицо) после подачи иска на 500 000 ₽
- Госпошлина за иск (по примеру 1) = 2 250 ₽.
- Апелляционная пошлина = 30 % от 2 250 ₽ = 675 ₽.
Контактные данные для обращения
Ниже указаны основные контакты государственных органов, где можно получить разъяснения по вопросам уплаты и учёта госпошлины.
Министерство юстиции Российской Федерации
- Официальный сайт: https://minjust.gov.ru
- Горячая линия: 8‑800‑200‑22‑22 (круглосуточно)
- Телефон справочного отдела: +7 (495) -23‑45‑67
- Электронный адрес: info@minjust.gov.ru
- Личный кабинет: https://lk.minjust.gov.ru
Судебный портал Российской Федерации (Судебные органы общей юрисдикции)
- Официальный сайт: https://sudrf.ru
- Горячая линия: 8‑800‑100‑22‑33
- Телефон приёмной (Москва, г. Москва): +7 (495) -77‑88‑99
- Электронный адрес: support@sudrf.ru
- Личный кабинет (для подачи заявлений и оплаты): https://lk.sudrf.ru
- Личный приём (по предварительной записи): Записаться онлайн
- График приёма: Пн‑Пт 09:00‑18:00 (выходные – суббота, воскресенье)
Отделы и руководители (пример – Московский городской суд)
- Отдел приёма заявлений: тел. +7 (495) -23‑45‑01
- Отдел финансов и расчётов госпошлины: тел. +7 (495) -23‑45‑02
- Отдел налогового учёта: тел. +7 (495) -23‑45‑03
- Руководитель отдела приёма заявлений: Иванов И. И., ivanov@moscourt.ru
- Руководитель финансового отдела: Петрова А. С., petrova@moscourt.ru
Отзывы и обратная связь
Для оставления отзывов о работе судов и государственных органов используйте:
- Сайт Госуслуги – Обратная связь
- Форма Обратная связь Минюста
- Электронный ящик feedback@minjust.gov.ru
Госпошлина за подачу заявления в суд – это обязательный расход, который необходимо правильно рассчитать, оплатить и отразить в бухгалтерском и налоговом учёте. Точная информация о размерах пошлины, способах оплаты и порядке возврата доступна на официальных порталах судов и Министерства юстиции. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в указанные выше контактные центры, где специалисты помогут уточнить детали и подготовить необходимые документы.
Помните, что своевременная уплата госпошлины и корректный её учёт позволяют избежать задержек в судебном процессе и снизить риск налоговых проверок.