Данная статья посвящена порядку исчисления, уплаты и особенностей применения государственной пошлины, взимаемой на основании судебных актов (статья 333.35 НК РФ). Данная пошлина взыскивается с недобросовестных участников процесса в пользу победившей стороны или государства после вынесения судом решения.

Общее описание и правовая основа

Согласно статье 333.35 Налогового кодекса РФ (НК РФ), плательщиками данной пошлины признаются стороны дела, в отношении которых суд принял решение о взыскании пошлины. Пошлина взимается за действия по рассмотрению дел в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, конституционном (уставном) судах субъектов РФ, а также в судах кассационной, апелляционной и надзорной инстанций.

Ключевые моменты:

• Основанием для уплаты является вступивший в законную силу судебный акт (решение, определение, постановление), которым пошлина взыскана с ответчика (или истца, если иск оставлен без движения или прекращено производство) в пользу истца (государства).
• Ставки пошлины устанавливаются в зависимости от вида иска и субъекта плательщика (физическое лицо, ИП, юрлицо).
• Срок уплаты: по общему правилу — в течение 10 дней со дня вступления судебного акта в законную силу (п. 2 ст. 333.35 НК РФ).

Основные ставки (ст. 333.35 НК РФ):

1. Имущественные споры (физлица): 50% суммы иска, но не менее 400 руб. и не более 60 000 руб.
2. Имущественные споры (организации/ИП): 3% суммы иска, но не менее 4 000 руб. и не более 200 000 руб.
3. Неимущественные споры (физлица): 300 руб.
4. Неимущественные споры (организации/ИП): 6 000 руб.
5. Дела об административных правонарушениях: 300 руб. (физлица), 2 500 руб. (должностные лица), 15 000 руб. (юридические лица).
6. Ходатайства о выдаче исполнительного листа для исполнения решения третейского суда: 50% суммы, подлежащей взысканию (мин. 1 000 руб., макс. 50 000 руб. для физлиц; мин. 5 000 руб., макс. 200 000 руб. для организаций).

Порядок расчета и уплаты

Этап 1: Получение судебного акта

После вступления решения в законную силу (по истечении срока на апелляцию или после рассмотрения в апелляции) сторона, в пользу которой взыскана пошлина, получает исполнительный лист или судебный акт для предъявления к исполнению.

Этап 2: Формирование платежки

Плательщик самостоятельно рассчитывает сумму на основании текста судебного акта (взысканная сумма пошлины). Заполнение платежного поручения (ордера) производится с указанием следующих реквизитов:

• КБК (Код бюджетной классификации): 1###-###-####11000110 (Госпошлина за действия по рассмотрению дел в судах общей юрисдикции) или 1###-###-####12000110 (Арбитражные суды). Важно: уточняйте актуальный КБК на сайте ФНС или в суде.
• ОКТМО: Код по месту нахождения суда, вынесшего акт.
• Основание платежа: «Взыскание госпошлины по решению суда № [Номер] от [Дата] по делу № [Номер дела]».
• Период: Код «ГД.00.2024» (год вступления акта в силу).
• Номер документа-основания: Номер судебного акта.
• Дата документа-основания: Дата вынесения акта.

Этап 3: Способы оплаты

• Через личный кабинет налогоплательщика (ФНС).
• Через банковские приложения / СБП (по коду получателя или сканированию квитанции).
• В кассе банка / почтового отделения.
• Через терминалы самообслуживания.

Этап 4: Представление чека в суд

Квитанция об оплате (или выписка со счета) должна быть подана в суд, вынесший акт, для прикрепления к материалам дела. Это необходимо для закрытия исполнительного производства по взысканию пошлины.

Льготы и освобождение от уплаты

Согласно статье 333.38 НК РФ, от уплаты данной пошлины освобождаются:

• Войны-инвалиды I и II групп, участники ВОВ, лица, награжденные медалью «За оборону Ленинграда» и др; (п; 1 ст. 333.38 НК РФ) — в отношении всех категорий дел.
• Плательщики по делам о восстановлении на работе, взыскании заработной платы, компенсации вреда здоровью/смерти кормильца (п. 2 ст. 333.38 НК РФ) — полностью.
• Организации, финансируемые за счет бюджета (по делам о защите прав неопределенного круга лиц).

Важно: Льгота применяется только при представлении в суд документов, подтверждающих право на льготу (удостоверение, справка), до вынесения решения по делу.

Возврат и уменьшение пошлины

• Возврат: Если пошлина взыскана в пользу победившей стороны, а затем решение отменено вышестоящей инстанцией, пошлина подлежит возврату плательщику (ст. 333.40 НК РФ). Заявление пишется в суд первой инстанции.
• Уменьшение: Суд вправе уменьшить размер взыскиваемой пошлины, если сочтет ее несоразмерно высокой (ч. 2 ст. 333.35 НК РФ). Ходатайство об этом подается до ухода суда в совещательную комнату.

Контакты для обращений (Федеральная налоговая служба РФ)

Поскольку государственная пошлина является федеральным налогом, основным органом, осуществляющим контроль за ее уплатой и предоставляющим консультации, является ФНС России. Суды (арбитражные, общие) являются органами, выносящими акты-основания для взыскания.

Официальный сайт

• Главный портал ФНС России: nalog.gov.ru
• Сервис «Налоги ФНС» (Личный кабинет): lkfl2.nalog.ru (для физлиц) / lkul.nalog.ru (для юрлиц/ИП)
• Сайт ГАС «Правосудие» (суды общей юрисдикции): sudrf.ru
• Сайт Арбитражных судов (Кад.Арбитр): kad.arbitr.ru

Горячая линия ФНС России (единый номер)

###-###-#### — звонок по России бесплатный.
Режим работы: пн-пт с 9:00 до 18:00 (по местному времени звонящего).
Автоинформатор работает круглосуточно.

Телефоны справочно-информационных центров (примеры для крупных регионов)

Для уточнения телефона конкретного межрайонного налоговой инспекции (МИФНС) или суда используйте сервис «Найти инспекцию» на nalog.gov.ru или карту судов на sudrf.ru.

Электронные адреса (E-mail)

ФНС России не публикует единый почтовый ящик для приема обращений граждан. Обращения направляются через:

• Личный кабинет налогоплательщика (раздел «Написать в налоговую»).
• Форму обратной связи на сайте nalog.gov.ru (раздел «Обращения граждан»).
• Почту конкретной инспекции (доступна на странице инспекции на сайте ФНС).

Для судов: обращения направляются через ГАС «Правосудие» (sudrf.ru) или сайт конкретного суда (раздел «Обращения граждан» / «Электронный приемная»).

Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС)

Это основной инструмент для удаленной работы с пошлинами:

• Физические лица: lkfl2.nalog.ru (вход через Госуслуги / ЕСИА).
• ИП и Юридические лица: lkul.nalog.ru (вход по квалифицированной электронной подписи / ЕСИА).

Возможности в ЛК:

1. Просмотр задолженностей по госпошлине (раздел «Долги» / «Платежи»).
2. Генерация квитанции на оплату с автоматическим заполнением реквизитов (КБК, ОКТМО, основание).
3. Оплата онлайн (банковской картой, через СБП) без комиссии.
4. Получение квитанции/чека в электронном виде (PDF) для подачи в суд.
5. Написание обращения в налоговый орган с запросом расчетов или уточнением суммы.

Личный прием граждан в налоговых органах

Если вопрос не решается дистанционно, можно обратиться в Межрайонную инспекцию ФНС (МИФНС) по месту жительства (физлица) или регистрации (юрлица/ИП).

Порядок записи на прием:

• Через Личный кабинет (раздел «Запись на прием»).
• Через Госуслуги» (portal.gosuslugi.ru) — раздел «Запись на прием в ФНС».
• По телефону ###-###-####.
• На терминале самообслуживания в холле инспекции.

График приема граждан (типовый для МИФНС):

Важно: График может отличаться в конкретной инспекции. Обязательно проверяйте актуальное расписание на сайте nalog.gov.ru → Контакты → Найти инспекцию перед визитом.

Структура и отделы ФНС, задействованные в вопросе пошлины

В структуре Межрайонной инспекции (МИФНС) за вопросыми государственных пошлин отвечают:

• Отдел налогового администрирования и контроля (ОНАК) — контроль своевременности и полноты исчисления и уплаты.
• Отдел общения с налогоплательщиками / Центр обслуживания налогоплательщиков (ЦОН) — прием граждан, выдача квитанций, консультирование.
• Отдел по работе с обращениями граждан и организаций — рассмотрение жалоб на действия должностных лиц, запросов о возврате/зачете переплаты пошлины.
• Казенный орган (Казначейство) — непосредственное зачисление средств в бюджет (взаимодействует с ФНС через ЕБС).

Руководство ФНС России (Федеральный уровень)

Коллегиальный орган управления — Коллегия ФНС России.

• Начальник ФНС России: Даниил Вячеславович Егоров (с 2020 г.).
• Первый заместитель Начальника: Андрей Юрьевич Юров.
• Заместители Начальника: Владимир Викторович Колесников, Алексей Владимирович Сazanов, Игорь Владимирович Тютин, Елена Валерьевна Вяткина и др.

Руководители территориальных органов (ГУ ФНС по субъектам, МИФНС) назначаются приказом Начальника ФНС России. Их ФИО указываются на сайтах региональных управлений ФНС.

Отзывы и типичные проблемы плательщиков

Анализ практики обращений граждан и организаций позволяет выделить частые вопросы:

Положительные аспекты:

• Удобство оплаты через ЛК ФНС и приложение «Налоги ФНС» (автозаполнение реквизитов по ИНН/номеру дела).
• Быстрое зачисление платежей при оплате через СБП (мгновенно).
• Возможность получить справку об отсутствии задолженностей по госпошлине в ЛК за 5 минут.

Частые проблемы и ошибки (Отрицательный опыт):

1. Неверный КБК / ОКТМО: Деньги уходят «в небо» (в бюджет не того региона/суда). Возврат занимает месяцы через заявление о зачете/возврате (ф. КНД 1150081);
2. Оплата «не тем» плательщиком: Часто истец оплачивает пошлину, которую взыскали с ответчика. Суд возвращает квитанцию, требую оплаты от должника.
3. Пропуск 10-дневного срока: Начинают набегать пени (ст. 75 НК РФ). Суды взыскивают пени принудительно через приставов.
4. Сложности с возвратом пошлины при отмене решения: Нужно писать отдельное заявление в суд первой инстанции, прикладывать определение апелляции/кассации, ждать исполнительного листа на возврат.
5. Недоимка при уменьшении судом суммы иска: Если суд удовлетворил иск частично, пошлина взыскивается пропорционально. Плательщики часто платят полную сумму из первоначального иска, а не из взысканной.

Советы от практиков:

• Всегда берите квитанцию/чек и сразу сканируйте/фотографируйте для подачи в суд через ГАС «Правосудие» или Мой Арбитр.
• Перед оплатой сверьте сумму в судебном акте с калькулятором на сайте ФНС (nalog.gov.ru → Сервисы → Калькулятор госпошлины).
• Если сумма велика — просите суд рассрочку или отсрочку (ст. 333.40 НК РФ) до вступления акта в силу.
• При ошибке в платежке — пишите заявление на зачет переплаты на будущие платежи или возврат (форма КНД 1150081) в свою МИФНС.

Краткий чек-лист: что сделать после получения судебного акта

1. Убедиться, что акт вступил в законную силу (нет апелляции или она рассмотрена).
2. Уточнить точную сумму взысканной пошлины в резолютивной части акта.
3. Зайти в Личный кабинет ФНС (или на сайт nalog.gov.ru → «Заполнение платежки»).
4. Выбрать «Государственная пошлина» → «По судебным актам».
5. Заполнить реквизиты: КБК, ОКТМО (суда), Основание (номер/дата акта), Период (ГД.00.ГОД).
6. Оплатить картой / СБП (без комиссии).
7. Сохранить PDF-квитанцию.
8. Загрузить квитанцию в систему ГАС «Правосудие» / Мой Арбитр или подать в канцелярию суда бумажным носителем.

Дисклеймер: Данная статья носит информационный характер и не является правовой консультацией. Ставки пошлины, КБК, реквизиты получателей и процедуры могут меняться. Актуальную информацию всегда подтверждайте на официальном сайте ФНС России или в суде, вынесшем акт. Текст основан на НК РФ в редакции на 2024–2026 гг.