Дата актуализации:  13:03:47

Содержание статьи

1. Нормативно‑правовая база
2. Структура искового заявления
3. Образец искового заявления
4. Пошаговая инструкция подачи иска
5. Полезные рекомендации и типичные ошибки
6. Контакты для обращения

Исковое заявление о взыскании налогов подаётся в случаях, когда налоговый орган (ФНС) признал задолженность, но её невозможно погасить в установленный срок, либо когда налоговый орган отказался признать долг «безнадежным к взысканию». Также иск может быть использован для оспаривания неправомерного начисления налогов, если другие административные способы (обжалование решения, жалоба) исчерпаны.

Нормативно‑правовая база

• Гражданский процессуальный кодекс РФ (ГПК) – глава 25 «Исковое заявление».
• Налоговый кодекс РФ (НК) – статьи 84‑86 (взыскание налогов) и 107‑108 (безнадежность долга).
• Федеральный закон № 273‑ФЗ «Об арбитражных судах» (для арбитражных дел).
• Постановление Пленума Верховного Суда РФ от № 309‑ЭС23‑29390 (о признании недействительным решения налогового органа).
• Приказ ФНС России от № БС‑4‑21/1433 «Об обзоре судебной практики по вопросам налогообложения имущества».

Структура искового заявления

Исковое заявление должно включать следующие разделы (см; Глава 25 ГПК).

1. Шапка – название суда, реквизиты истца и ответчика.
2. Наименование документа – «Исковое заявление о взыскании налога».
3. Содержание исковых требований – конкретная сумма, проценты, пени, судебные издержки.
4. Обоснование требований – фактические обстоятельства и правовое основание.
5. Перечень прилагаемых документов – копии налоговых уведомлений, актов, расчётных листов, справок о безнадежности и т.п;
6. Подпись и дата.

Образец искового заявления

В ________________________ суд
(полное наименование суда, адрес)

Истец: Иванов Иван Иванович,
 ИНН 770123456789,
 адрес: 123456, г. Москва, ул. Пушкина, д. 10, кв. 5,
 телефон: +7 (495) -23‑45‑67,
 e‑mail: i.ivanov@example.com,
 Личный кабинет: https://cabinet.fns.ru

Ответчик: Федеральная налоговая служба
 ИНН 7700000000,
 адрес: 107140, г. Москва, ул. Тверская, д. 12,
 телефон: +7 (495) -55‑55‑55,
 e‑mail: info@nalog.ru,
 Официальный сайт: https://nalog.ru,
 Горячая линия: 8‑800‑555‑35‑35

Исковое заявление
о взыскании налога на прибыль за 2023 год

Суть требований
В соответствии с пунктом 1 статьи 84 Налогового кодекса РФ налоговый орган
вынес решение № 2023‑01‑001 от г. о начислении налога на прибыль в
сумме 1 200 000 (один миллион двести тысяч) рублей, пени – 120 000 рублей.
Ответчик отказался признать долг безнадежным к взысканию, несмотря на
представленные мной документы, подтверждающие невозможность погашения
(платёжные документы, справка о банкротстве).

Правовое обоснование
Ст. 84, 86 НК РФ – налоговый орган обязан взыскать налог, однако
ст. 107 НК РФ допускает признание задолженности безнадежной к взысканию,
если её погашение невозможно в установленный срок.
Постановление Пленума ВСР от № 309‑ЭС23‑29390 подтверждает,
что решение налогового органа о привлечении к ответственности может быть
признано недействительным при нарушении процессуальных норм.

Требуемые действия суда
Признать задолженность по налогу на прибыль за 2023 год безнадежной к
взысканию и отменить решение ФНС от г.;
Обязать ответчика возместить судебные издержки в размере 15 000 рублей.

Перечень прилагаемых документов
Копия решения ФНС № 2023‑01‑001 от г.;
Расчёт налога и пени (платёжные поручения);
Справка о банкротстве (№ БК‑2025‑07);
Копия обращения в ФНС (запрос № 2025‑09‑12);
Выписка из ЕГРЮЛ (для подтверждения ИНН);
Квитанция об уплате государственной пошлины.

Дата «26» июня 2026 г.
Подпись _______________________ (Иванов И.И.)

Пошаговая инструкция подачи иска

1. Подготовка документов – собрать все подтверждающие бумаги, оформить их копиями.
2. Оплата государственной пошлины – в 2026 г. ставка составляет 4 % от суммы иска, но не менее 4 000 руб.
3. Заполнение искового заявления – использовать образец выше, проверяя правильность реквизитов.
4. Подача в суд – лично в канцелярию суда, через портал sudrf.ru (личный кабинет) или отправкой заказным письмом с уведомлением.
5. Получение судебного повестки – суд направит её ответчику и истцу.
6. Участие в судебных заседаниях – подготовить устные аргументы, при необходимости вызвать экспертов.
7. Получение решения суда – в случае удовлетворения – суд вынесет определение о безнадежности долга.
8. Апелляция (при необходимости) – в течение 30 дней подать апелляционную жалобу в вышестоящий суд.

Полезные рекомендации и типичные ошибки

• Точная сумма – указывайте требуемую сумму в рублях, копейках и прописными буквами.
• Документальное подтверждение безнадежности – справка о банкротстве, решение суда, подтверждение невозможности погашения.
• Не забывайте о сроках – иск о взыскании налога подаётся в течение трех лет со дня возникновения требования, но если налоговый орган признал долг безнадежным – срок может быть продлен.
• Проверка реквизитов – неверный ИНН или адрес ответчика приводит к отклонению иска.
• Соблюдайте форму – отсутствие подписи, даты, или неправильный шрифт (размер 12, Times New Roman) – основание для возврата заявления.

Контакты для обращения

Исковое заявление о взыскании налогов – важный инструмент защиты прав налогоплательщика, когда административные пути исчерпаны. Тщательно подготовив документы, соблюдая требования ГПК и НК, вы повышаете шансы на положительное решение суда; При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в службу поддержки ФНС или к квалифицированному юристу‑налоговому консультанту.