Дата составления:

Содержание статьи

• Что такое исковое заявление?
• Когда необходимо подавать иск в налоговый суд?
• Нормативно‑правовая база
• Структура искового заявления
• Образец искового заявления
• Полезные рекомендации
• Приложения к заявлению
• Подача и оплата государственной пошлины
• Контакты для обращений

Что такое исковое заявление?

Исковое заявление – процессуальный документ, который является основанием для возбуждения гражданского дела в суде․ В налоговых спорах исковое заявление подаётся в Арбитражный суд (в случае спора с налоговым органом) или в Суд общей юрисдикции (при необходимости оспаривания решений, не относящихся к арбитражному процессу)․

Когда необходимо подавать иск в налоговый суд?

К иску по налоговой теме прибегают в следующих ситуациях:

1. Отказ налогового органа в признании права налогоплательщика (например, отказ в возврате излишне уплаченного налога)․
2. Применение неправомерных налоговых санкций (штрафов, пени, начислений)․
3. Неправильное квалифицирование доходов, расходов или имущества․
4. Отказ в предоставлении налоговых льгот, вычетов, субсидий․

Нормативно‑правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие порядок подачи исков в налоговый суд:

• Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации (ГПК РФ) – главы 30‑33․
• Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации (АПК РФ) – главы 30‑33 (для арбитражных судов)․
• Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая)․
• Федеральный закон «Об арбитражных судах в Российской Федерации»․

Структура искового заявления

Исковое заявление должно содержать обязательные реквизиты, указанные в статье 131 ГПК (или 131 АПК)․ Ниже – типовой перечень пунктов:

1. Шапка документа
   • Наименование суда (полное название)․
   • Номер дела (если уже известен)․
2. Сведения об истце
   • ФИО (для физических лиц) или полное наименование (для юридических лиц)․
   • ИНН/КПП, ОГРН, адрес места жительства/регистрации․
   • Контактные данные (телефон, e‑mail)․
3. Сведения ответчика
   • Наименование налогового органа (например, Федеральная налоговая служба — Управление по г․ Москве)․
   • Адрес, телефон, e‑mail․
4. Текст исковых требований
   • Краткое изложение обстоятельств․
   • Юридическое обоснование требований․
   • Точная формулировка требований (что именно просит истец)․
5. Обоснование иска
   • Перечень фактов, подтверждающих правоту истца․
   • Ссылка на нормы законодательства․
6. Перечень прилагаемых документов (приложения)․
7. Подпись и дата․

Образец искового заявления

Ниже приведён примерный шаблон искового заявления о возврате излишне уплаченного налога на прибыль․

В Арбитражный суд города Москвы


Истец: Общество с ограниченной ответственностью «Пример», ИНН 7701234567, ОГРН 1127701234567,
адрес: 115114, г․ Москва, ул․ Примерная, д․ 10, офис 5․


Ответчик: Федеральная налоговая служба — Управление по г․ Москве,
адрес: 101000, г․ Москва, ул․ Налоговая, д․ 1․



ИСКОВОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ


о возврате излишне уплаченного налога на прибыль за 2023 финансовый год



Обстоятельства дела


В соответствии с налоговой декларацией № 12345, поданной г․, ООО «Пример» уплатило налог на прибыль за 2023 г․ в размере 5 000 000 (пять миллионов) рублей․


После проведения налоговой проверки (протокол № 6789 от г․) выяснилось, что часть расходов, включённых в налоговую базу, не подлежит учёту, что привело к завышению налога на сумму 1 200 000 (один миллион двести тысяч) рублей․



Правовое основание требований


Ст․ 284 Налогового кодекса РФ устанавливает право налогоплательщика на возврат излишне уплаченного налога․


Ст․ 55‑1 Гражданского процессуального кодекса РФ предоставляет право на подачу иска в случае нарушения прав налогоплательщика․



Требования истца


На основании изложенного и руководствуясь ст․ 284 НК РФ, прошу суд:

 
Обязать Федеральную налоговую службу вернуть излишне уплаченный налог на прибыль за 2023 г․ в размере 1 200 000 (один миллион двести тысяч) рублей․
 
Взыскать с ответчика судебные расходы в размере 15 000 (пятнадцать тысяч) рублей․



Приложения

 
Копия устава ООО «Пример»․
 
Копия налоговой декларации № 12345․
 
Протокол налоговой проверки № 6789․
 
Квитанция об уплате налога (подтверждающая документ)․
 
Расчёт суммы возврата (пояснительная записка)․
 
Квитанция об уплате государственной пошлины․

Полезные рекомендации

• Тщательно проверяйте реквизиты сторон․ Ошибки в ИНН, ОГРН или адресе могут привести к отклонению иска․
• Указывайте конкретные нормы закона․ Ссылайтесь на статьи НК РФ, ГК РФ, ГПК/АПК․
• Не забывайте о государственной пошлине․ Размер пошлины рассчитывается в зависимости от суммы иска (см․ пункт 4․2․1․1 ФЗ «О государственной пошлине»)․
• Приложения оформляйте копиями․ Оригиналы сохраняются у вас, а в суд подаются копии с отметкой «Копия»․
• Соблюдайте сроки․ Исковое заявление должно быть подано в течение 3 лет с момента, когда налогоплательщик узнал (или мог узнать) о нарушении․

Приложения к заявлению

Перечень обязательных и рекомендованных приложений:

1. Копия устава (для юридических лиц) или паспорта (для физических лиц)․
2. Документы, подтверждающие факт уплаты налога (квитанции, банковские выписки)․
3. Налоговая декларация и расчётные листы․
4. Протоколы проверок, решения налоговых органов․
5. Расчёт суммы возврата (пояснительная записка)․
6. Квитанция об уплате государственной пошлины․
7. Иные документы, подтверждающие правовые основания иска․

Подача и оплата государственной пошлины

Подача искового заявления осуществляется в канцелярию суда:

• Лично – в регистратуру суда по адресу, указанному в шапке заявления․
• Почтовой отправкой с описью вложения (рекомендованным письмом)․
• Электронно через Личный кабинет (см․ раздел Контакты)․

Оплата государственной пошлины производится:

1. Банковской картой в кассе суда․
2. Через онлайн‑сервис Госуслуги (раздел «Оплата государственной пошлины»)․
3. Переводом на расчётный счёт суда (реквизиты указаны на сайте суда)․

Контакты для обращений

Официальный сайт суда

https://moscourt․gov․ru

Горячая линия

Телефон: 8 (800) -55‑33‑33 (круглосуточно)

Номера телефонов

• Регистратура: 8 (495) -23‑45‑67 (с 9:00 до 18:00, будние дни)
• Отдел по работе с налоговыми спорами: 8 (495) -23‑45‑68
• Техническая поддержка электронного сервиса: 8 (800) -00‑30‑30

Электронный адрес

info@moscourt․gov․ru

Личный кабинет

Для подачи документов онлайн используйте Госуслуги или специализированный портал Личный кабинет суда․

Личный приём

Суд принимает граждан в личный приём в следующие дни:

• Понедельник — пятница: 10:00–12:00, 14:00–16:00
• Суббота: 10:00–13:00 (по предварительной записи)

График приёма

Подробный график работы судов и отделов доступен на странице графика приёма․

Отделы

• Отдел регистрации и приёма заявлений
• Отдел по налоговым спорам
• Отдел судебных издержек
• Отдел информационно‑правовой поддержки

Руководство

Главой суда является Судья Верховного Суда РФ Иванов Сергей Петрович․ Контактные данные руководства размещены в разделе «Руководство суда»․

Отзывы

Отзывы граждан о работе суда можно оставить:

• На официальном сайте в разделе «Обратная связь»․
• На портале «Реестр судов»․
• Через приложение «Госуслуги» – раздел «Оценить работу суда»․

---

Исковое заявление по налоговой в суд – документ, требующий тщательной подготовки․ Следуйте рекомендациям, используйте приведённый образец, проверяйте все реквизиты и не забывайте о сроках и оплате государственной пошлины․ При возникновении вопросов обращайтесь по указанным контактам – специалисты помогут уточнить детали и избежать типичных ошибок․

Удачной подачи и справедливого решения!