Если налогоплательщик (физическое или юридическое лицо) считает, что действия или бездействие
Инспекции Федеральной налоговой службы (ИФНС) нарушают его права, он имеет право обратиться в суд
с исковым заявлением. Ниже представлена подробная инструкция, образец искового заявления,
а также все необходимые контакты для подготовки и подачи документов.
Куда подавать исковое заявление?
- Суд общей юрисдикции – если спор относится к административному делу (споры о налоговых
обязательствах, штрафах, начислениях и т.п.). - Арбитражный суд – если речь идёт о спорах, связанных с предпринимательской деятельностью,
в т.ч. о признании недействительным решения ИФНС в отношении индивидуального предпринимателя.
Определить правильный суд можно по месту нахождения ИФНС, к которой относится ваш налоговый
учёт. Как правило, это районный (городской) суд по месту нахождения ИФНС.
Как подготовить исковое заявление?
- Соберите необходимые документы:
- Копию решения (постановления, акта, уведомления) ИФНС, которое вы оспариваете;
- Копии документов, подтверждающих ваши доводы (квитанции, расчётные листы, договоры,
выписки из личного кабинета налогоплательщика и т.д.); - Справка из ИФНС о задолженности (если есть);
- Документ, подтверждающий полномочия представителя (доверенность), если иск подаёт
представитель.
- Определите сумму иска. Если требуете возврат переплаты, укажите точную сумму
(в рублях) и приложите расчёт. - Сформируйте шапку и содержание заявления. Ниже – готовый образец, который
можно адаптировать под ваш случай. - Оплатите государственную пошлину. Для административных исков в суд первой
инстанции пошлина составляет 4 % от суммы иска, но не менее 400 рублей. - Подайте заявление в суд. Можно сделать это:
- Лично в канцелярию суда;
- Почтовой отправкой (заказным письмом с уведомлением о вручении);
- Электронно через Единый портал государственных и муниципальных услуг
(подраздел «Электронный суд»).
Образец искового заявления в суд (ИФНС)
В __________ суд (указать название суда)
Истец: Иванов Иван Иванович, ИНН 123456789012, ОГРНИП 315774600000000, проживает по адресу: 123456, г. Москва, ул. Пушкина, д. 10, кв. 5.
Ответчик: Инспекция Федеральной налоговой службы (ИФНС) по г. Москве, адрес: 101000, г. Москва, ул. Тверская, д. 7.
Исковое заявление
о признании незаконным решения ИФНС от «__» __________ 20__ г. № ___ и возврате излишне уплаченных налогов и штрафов
Обстоятельства дела
- г. ИФНС по г. Москве приняла решение о начислении налога на добавленную стоимость
в размере 150 000 руб. и штрафа за несвоевременную уплату в размере 30 000 руб. (Приложение 1 –
копия решения). - Истец своевременно и полностью уплатил налоговую задолженность, что подтверждается
платежными поручениями № 001-2025 от г. и № 002-2025 от г. (Приложения 2,
3). - ИФНС отказалась произвести зачет переплаты и возврат средств, ссылаясь на отсутствие
подтверждающих документов, хотя такие документы находятся в личном кабинете налогоплательщика
(скриншоты приложены – Приложение 4). - Действия ИФНС нарушают ст. 55, ст. 58 Налогового кодекса РФ, а также ст. 15, ст. 19
Федерального закона «Об административных процедурах».
Требования истца
- Признать решение ИФНС от «__» __________ 20__ г. № ___ незаконным и отменить его;
- Обязать ИФНС вернуть истцу излишне уплаченные суммы в размере 150 000 руб. и штраф в размере
30 000 руб. (итого 180 000 руб.) с указанием процентной ставки за пользование чужими денежными
средствами; - Взыскать с ответчика судебные издержки в размере 5 000 руб.;
- Принять иные меры, предусмотренные законодательством РФ, необходимые для восстановления нарушенных
прав истца.
Приложения
- Копия решения ИФНС от «__» __________ 20__ г. № ___;
- Платёжное поручение № 001-2025;
- Платёжное поручение № 002-2025;
- Скриншоты личного кабинета налогоплательщика (подтверждение уплаты);
- Копия доверенности (если иск подаёт представитель);
- Квитанция об уплате государственной пошлины.
«__» __________ 20__ г.
_____________________ /Иванов И.И./
Полезные ссылки и контакты для обращения в ИФНС
Официальный сайт
https://www.nalog.gov.ru
Горячая линия ФНС России
8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно, без оплаты за звонок)
Телефоны региональных отделений (пример – Москва)
- ИФНС по г. Москве (центр): 8 (495) -71‑70‑70
- ИФНС по г. Москве (районы): 8 (495) -71‑71‑00, 8 (495) -71‑71‑10
Электронный адрес
email: info@nalog.ru
Личный кабинет налогоплательщика
Для подачи заявлений, получения справок и контроля за уплатой налогов используйте
Личный кабинет налогоплательщика.
Регистрация проходит в три шага: ввод ИНН, подтверждение по СМС и установка пароля.
Личный приём (приёмные часы)
ИФНС по г. Москве, ул. Тверская, д. 7
- Понедельник‑пятница: 09:00‑12:00, 14:00‑17:00
- Суббота: 09:00‑12:00 (по предварительной записи)
- Выходные: воскресенье и государственные праздники
Отделы ИФНС (ключевые)
- Отдел по работе с налогоплательщиками (консультации, разъяснения)
- Отдел контроля и надзора (проверки, начисления штрафов)
- Юридический отдел (подготовка решений, рассмотрение жалоб)
- Отдел электронных сервисов (поддержка Личного кабинета, ЕПГУ)
Руководство ИФНС (пример – Москва)
- Директор – Смирнов Алексей Петрович
- Заместитель директора по работе с налогоплательщиками – Кузнецова Марина Владимировна
- Начальник юридического отдела – Васильев Дмитрий Сергеевич
Отзывы налогоплательщиков
«Благодарю сотрудников ИФНС за оперативную разъяснительную работу в личном кабинете. Сервис стал гораздо удобнее» – И. Петров, предприниматель.
«Сложно было получить ответ по телефону, но в личном приёме всё объяснили быстро и без лишних вопросов» – Н. Сидорова, физическое лицо.
«Платёжные поручения и подтверждения в личном кабинете позволяют избежать лишних визитов в офис» – О. Кузнецов, ИП.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Можно ли подать иск без копий документов? – Нет. Суд требует оригиналы (или заверенные копии) всех документов, подтверждающих ваши требования.
- Сколько времени даёт закон на подачу иска? – Срок подачи административного иска к ИФНС – 30 дней со дня получения решения, которое оспаривается. При пропуске срока возможен запрос о восстановлении срока в суде.
- Можно ли оспорить решение ИФНС в досудебовом порядке? – Да. Сначала подайте жалобу в ИФНС (раздел «Обращения» в личном кабинете), а при отказе – в вышестоящий налоговый орган.
- Какая пошлина за иск в арбитражный суд? – 4 % от суммы иска, но не менее 400 рублей. При сумме иска менее 10 000 рублей фиксированная пошлина – 400 руб.
Подготовка искового заявления к ИФНС требует внимательного сбора доказательств, правильного оформления
документов и соблюдения процессуальных сроков. Используйте представленный образец, адаптируйте его под
свою ситуацию, оплатите пошлину и подайте заявление в соответствующий суд. При возникновении вопросов
можете воспользоваться контактами, указанными выше, или обратиться за бесплатной юридической
консультацией в отдел по работе с налогоплательщиками ИФНС.
Помните: своевременное обращение в суд и корректно оформленные документы – залог успешного
разрешения налогового спора.