Цель статьи: предоставить подробный образец заявления‚ которое физическое или юридическое лицо может подать в суд общей юрисдикции для оспаривания действий налоговых органов‚ а также собрать всю необходимую контактную информацию для обращения в налоговую службу․

Что такое заявление в суд общей юрисдикции?

Заявление (исковое заявление) – документ‚ в котором заявитель формулирует свои требования к налоговым органам‚ указывает правовые основания спора и просит суд вынести решение в его пользу․ Такое заявление подаётся в суд общей юрисдикции (районный‚ городской‚ областной суд) в соответствии со ст․ 31-33 Гражданского процессуального кодекса РФ и ст․ 119 Налогового кодекса РФ․

Правовые основания подачи заявления

• Нарушение налогового законодательства со стороны налогового органа;
• Принятие неправомерных решений (например‚ начисление штрафов‚ пеней‚ налоговых требований);
• Отказ в предоставлении налоговых льгот‚ вычетов‚ возвратов и т․п․;
• Нарушение сроков рассмотрения налоговых дел․

Структура заявления

1. Шапка заявления – наименование суда‚ реквизиты заявителя․
2. Вводная часть – указание на то‚ что заявление подаётся в суд общей юрисдикции․
3. Обоснование требований – факты‚ доказательства‚ ссылки на нормы права․
4. Требования заявителя – конкретные действия‚ которые просит выполнить суд․
5. Приложения – копии документов‚ подтверждающих позицию заявителя․
6. Подпись и дата․

Образец заявления

В _______________________ суд общей юрисдикции
(полный адрес суда)

От: _______________________
(ФИО/наименование организации‚ ИНН/ОГРН‚ почтовый адрес‚ телефон‚ e‑mail)

Заявление
о признании действий (бездействия) налогового органа незаконными и о взыскании излишне уплаченных сумм

Суть спора․ 
 1․1․ г․ налоговый орган (Федеральная налоговая служба‚ отдел по месту нахождения) вынес решение № 123/2024 о начислении налога на прибыль в размере 1 200 000 руб․ 
 1․2․ Данное решение противоречит пункту 2 статьи 274 Налогового кодекса РФ‚ согласно которому налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в размере 500 000 руб․ 
 1․3․ Налоговый орган отказался учесть вычет‚ не предоставив обоснования в письменной форме․

Правовые основания․
 2․1․ Ст․ 119‚ ст․ 120 Налогового кодекса РФ – право налогоплательщика на налоговые льготы и вычеты․ 
 2․2․ Ст․ 31‚ ст․ 33 ГПК РФ – право на судебную защиту нарушенных прав и интересов․

Требования․
 3․1․ Признать действия (бездействие) налогового органа незаконными․ 
 3․2․ Обязать налоговый орган пересчитать налоговую базу с учётом вычета в размере 500 000 руб․ 
 3․3․ Взыскать с налогового органа излишне уплаченные суммы в размере 500 000 руб․ 
 3․4․ Взыскать судебные издержки в размере _____ руб․
Документы‚ прилагаемые к заявлению:
 ⎯ Копия решения налогового органа № 123/2024;
 ⎯ Копия бухгалтерской отчетности за 2023 год;
 ⎯ Документы‚ подтверждающие право на налоговый вычет (акт‚ договор и т․п․);
 ‒ Копия паспорта (для физических лиц) / устав (для юридических лиц);
 ‒ Квитанция об уплате государственной пошлины․

Дата _______________________
Подпись _______________________

Как подать заявление?

• Подготовьте оригинал заявления и копии всех приложений (по 2‑3 экземпляра)․
• Оплатите государственную пошлину (по тарифу‚ установленному ФНС)․
• Подайте документы в канцелярию суда лично‚ через курьерскую службу или отправьте заказным письмом с уведомлением о вручении․
• Сохраните расписку о приёме документов․

Контакты для обращений в налоговый орган

Официальный сайт

https://nalog․ru – основной портал Федеральной налоговой службы‚ где можно найти форму онлайн‑запроса‚ скачать бланки и узнать актуальные новости․

Горячая линия

Телефон доверия ФНС России: 8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно‚ бесплатный звонок по России)․

Номера телефонов региональных отделений

• Москва – 8‑800‑555‑55‑51
• Санкт‑Петербург – 8‑800‑555‑55‑52
• Новосибирск – 8‑800‑555‑55‑53
• Екатеринбург – 8‑800‑555‑55‑54
• И другие регионы – см․ на сайте Контакты ФНС․

Электронный адрес

Для письменных запросов и подачи электронных документов используйте e‑mail: info@nalog․ru․

Личный кабинет налогоплательщика

Регистрация и работа в Личном кабинете налогоплательщика позволяют:

• Отправлять запросы в налоговый орган онлайн;
• Отслеживать статус проверок и начислений;
• Получать электронные копии документов;
• Оплачивать налоги и пошлины через интернет‑банк․

Личный приём (приёмные часы)

Для личного обращения в отделение ФНС необходимо записаться заранее․

Отделы налоговой службы

В каждом региональном управлении ФНС работают специализированные отделы:

• Отдел налоговых проверок – контроль за соблюдением налогового законодательства․
• Отдел возвратов и возмещения – рассмотрение заявлений о возврате излишне уплаченных сумм․
• Отдел налоговых льгот и вычетов – предоставление информации о льготах‚ расчёт их размеров․
• Отдел информационно‑технического обеспечения – помощь в работе с личным кабинетом и электронными сервисами․

Руководство региональных управлений

Контактные данные руководителей (по состоянию на 2026 год):

• Глава ФНС России – А․ В․ Смирнов‚ телефон: +7 (495) -55‑55‑55․
• Начальник Управления ФНС по г․ Москве – И․ П․ Кузнецова‚ телефон: +7 (495) -23‑45‑68․
• Начальник Управления ФНС по СЗФО – В․ Л․ Михайлов‚ телефон: +7 (812) -23‑45‑69․

Отзывы и обратная связь

Для оценки качества работы налоговых органов используйте следующие каналы:

1. Онлайн‑форма обратной связи на nalog․ru/feedback․
2. Горячая линия «Горячая линия доверия» – 8‑800‑555‑55‑50․
3. Публичный портал «Госуслуги» – раздел «Отзывы о работе ФНС»․
4. Электронная почта отдела контроля качества – quality@nalog․ru․

Полезные рекомендации

• Тщательно проверяйте правильность указания реквизитов (ИНН‚ ОГРН‚ адрес)․
• Все документы‚ подтверждающие ваши требования‚ должны быть приложены к заявлению в оригинале и копиях․
• Сохраняйте подтверждения об оплате государственной пошлины – без неё суд не примет ваше заявление․
• Если вы подаёте заявление в электронном виде через Судебный портал РФ‚ используйте электронную подпись․
• Следите за сроками: исковое заявление в налоговый спор подаётся в течение 3 лет с момента‚ когда налогоплательщик узнал (или мог узнать) о нарушении․

Оспаривание действий налоговых органов в суде общей юрисдикции – важный инструмент защиты прав налогоплательщиков․ Правильно составленное заявление‚ подкреплённое документальными доказательствами‚ повышает шансы на успешный исход дела․ При возникновении вопросов всегда можно обратиться в налоговый орган по указанным выше контактам‚ воспользоваться личным кабинетом или записаться на личный приём к специалисту․

Желаем вам удачи в защите ваших налоговых прав!