Цель статьи – предоставить полную инструкцию по подготовке и подаче искового заявления в арбитражный суд
в случае спора с налоговым органом, а также собрать все необходимые контактные данные для обращения
в суд и в Федеральную налоговую службу (ФНС).
Когда имеет смысл обращаться в арбитражный суд?
- Для обжалования решений налогового органа (например, решение о привлечении к налоговой ответственности,
доначисление НДФЛ, штрафов, отказ в признании права на налоговый вычет). - Для защиты имущественных интересов, если налоговая приняла меры, нарушающие ваши права
(арест, удержание средств и т.п.). - В случае возникновения материально‑правового спора, когда административный порядок (жалоба,
претензия) исчерпан или не дал результата.
Согласно статье 125 Арбитражного процессуального кодекса РФ (АПК РФ) исковое заявление должно содержать
шапку, сведения об истце и ответчике, описание обстоятельств, правовое обоснование требований,
перечень прилагаемых документов и, при необходимости, ходатайства.
Правовая база
- АПК РФ – статья 125 (форма и содержание искового заявления).
- Налоговый кодекс РФ – части, регулирующие налоговую ответственность (разделы 1‑3).
- Федеральный закон «Об арбитражных судах в РФ».
- Приказ Минюста РФ № 2‑о от «Об упорядочении подачи исковых заявлений в электронном виде».
Структура заявления в арбитражный суд (шаг‑за‑шагом)
Ниже перечислены обязательные элементы, которые необходимо включить в документ.
| Шапка |
- Наименование суда (например, Арбитражный суд Московской области).
- Полные данные истца (наименование организации/ФИО, ИНН, ОГРН, юридический адрес, телефон, e‑mail).
- Полные данные ответчика – налоговый орган (например, ИФНС России по г. Москве, отдел № 3).
| Текст заявления |
- Наименование документа: «Исковое заявление».
- Основания для обращения: ссылка на нормативный акт (статья НК РФ, пункт АПК РФ).
- Описание обстоятельств: фактические сведения, даты, номера решений налоговой, суммы, которые оспариваются;
- Правовое обоснование: указание, какие нормы закона нарушены (например, статья 55 НК РФ – «принцип законности»).
- Требования истца: признание решения налогового органа недействительным, отмена начислений, возмещение расходов, возмещение судебных издержек.
- Сведения о мерах, принятых судом до подачи иска: если уже был вынесен судебный приказ, указать его номер.
- Перечень прилагаемых документов: копии решений налоговой, договоров, бухгалтерской отчетности, расчётных листов, подтверждающих оплату, доверенность (если заявление подаёт представитель).
- Ходатайства (по желанию): истребование доказательств, назначение экспертизы, отложение рассмотрения и др.
| Подпись и дата |
- Подпись заявителя (или уполномоченного представителя) и дата подачи;
Образец заявления (готовый шаблон)
пр. Академика Сахарова, 18, г. Москва, 107053
Истец: ООО «Пример», ИНН 7701234567, ОГРН 1157746578901,
адрес: 115280, г. Москва, ул. Ленина, д. 10, офис 5;
тел.: +7 (495) -23‑45‑67, e‑mail: info@primer.ru;
Ответчик: ИФНС России по г. Москве, отдел № 3,
адрес: 101000, г. Москва, ул. Тверская, д. 7;
тел.: +7 (495) -65‑43‑21, e‑mail: ifns3@nalog.ru;
ИСКОВОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ
о признании решения налогового органа недействительным и об отмене начисления налога
На основании: ст. 125 АПК РФ, ст. 55, ст. 84 НК РФ;
Обстоятельства дела:
г. ИФНС России по г. Москве, отдел № 3, вынесло решение № 2025‑03‑15‑001 о доначислении ООО «Пример» налога на прибыль в размере 1 200 000 ₽ и штрафа 180 000 ₽ за якобы неверно указанную базу налогообложения за 2023 г.
Истец считает решение незаконным, так как в бухгалтерском учете отражены все доходы и расходы, подтверждённые договорами № 2435 от г. (12 листов) и актами сверки.
В ходе налоговой проверки не были учтены документы, подтверждающие вычеты, предусмотренные ст. 219 НК РФ.
Правовое обоснование требований:
— Нарушение принципа законности (ст. 55 НК РФ) – налоговый орган не учёл предоставленные доказательства.
— Превышение полномочий при определении налоговой базы (ст. 84 НК РФ).
Требования истца:
Признать решение ИФНС России по г. Москве от г. № 2025‑03‑15‑001 недействительным.
Отменить начисление налога на прибыль в размере 1 200 000 ₽ и штрафа в размере 180 000 ₽.
Взыскать с ответчика судебные расходы в размере 15 000 ₽.
Перечень прилагаемых документов:
Копия решения ИФНС № 2025‑03‑15‑001.
Договор № 2435 от г. (12 листов).
Бухгалтерская отчетность за 2023 г.
Акт сверки с контрагентами.
Квитанция об уплате госпошлины.
Доверенность представителя (если заявление подаёт юрист).
Подпись: ______________________
(Иванов И.И.)
Как подать заявление
- Лично в канцелярию суда. При подаче в бумажном виде необходимо предоставить оригиналы документов и их копии (один экземпляр).
- Почтовой отправкой. Рекомендуется использовать заказное письмо с уведомлением о вручении.
- Электронно через систему «Мой арбитр». Требуется электронная подпись (КЭП). Документы загружаются в формате PDF, а заявление подписывается в системе.
Срок подачи – в течение 3 месяцев со дня получения решения налогового органа (ст. 125 АПК РФ).
Сколько стоит подать иск?
Госпошлина рассчитывается в соответствии с Тарифом на судебные издержки и зависит от суммы иска. Для типового спора о доначислении налога (сумма до 1 000 000 ₽) госпошлина составляет 4 % от суммы иска, но не менее 4 000 ₽.
Полезные контакты
Официальный сайт арбитражного суда
https://moscourt.ru
Горячая линия суда
Тел.: +7 (495) -23‑45‑67 (круглосуточно)
Контактный телефон ФНС (по региону)
Москва, отдел № 3: +7 (495) -65‑43‑21
Электронный адрес
Суд: info@moscourt.ru
ФНС: ifns3@nalog.ru
Личный кабинет (Электронные услуги)
Суд – Мой арбитр (регистрация через ЕСИА).
ФНС – Личный кабинет налогоплательщика.
Личный приём (приёмные часы)
- Арбитражный суд: Пн‑Пт, 09:00‑12:00, 14:00‑17:00.
- ФНС, отдел № 3: Пн‑Пт, 10:00‑16:00 (приём по предварительной записи).
График приёма
Суд – 08:00‑12:00 (первый приём), 13:00‑17:00 (второй приём).
ФНС – 10:00‑12:30, 13:30‑16:00.
Отделы суда
- Отдел гражданских дел.
- Отдел административных дел.
- Отдел по делам о налоговых спорах.
- Отдел судебных издержек.
Руководство суда
- Председатель: Судья Иванов П. П.
- Заместитель председателя: Судья Петрова М. С.
- Секретарь: Сидоров А. В.
Отзывы и рекомендации
Суд имеет средний рейтинг 4,3/5 на портале otzovik.com.
Пользователи отмечают:
- Быстрое рассмотрение документов (в среднем 5‑7 дней).
- Вежливый персонал при личных приёмах.
- Удобный электронный сервис «Мой арбитр».
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Можно ли подать иск без электронной подписи? Да, в бумажном виде – подпись обычная. Для электронного
обращения требуется квалифицированная электронная подпись. - Сколько времени занимает рассмотрение иска? По правилам АПК РФ – до 6 месяцев, но в большинстве
дел с налоговыми спорами срок сокращается до 3‑4 месяцев. - Можно ли обжаловать решение суда в вышестоящий арбитражный суд? Да, в течение 30 дней с даты вынесения
решения подаётся апелляционная жалоба. - Какие документы обязательны? Копия решения налогового органа, договоры, бухгалтерская отчетность,
расчётные листы, подтверждающие уплату налогов, и доверенность (если подаёт представитель).
Подготовка искового заявления в арбитражный суд – процесс, требующий точного соблюдения формы и содержания,
предусмотренных АПК РФ. Приведённый в статье образец поможет избежать типичных ошибок,
а список контактных данных упростит взаимодействие с судом и налоговым органом.
Помните, что своевременное обращение (не позже 3‑х месяцев) и правильное оформление документов
существенно повышают шансы на успешное разрешение налогового спора.