Цель статьи – дать полное пошаговое руководство по подготовке и подаче заявления в арбитражный суд, а также предоставить всю необходимую контактную информацию для обращения в суд, получения консультаций и отслеживания процесса.

Что такое налоговый спор и когда он рассматривается в арбитражном суде?

Налоговый спор – это конфликт между налогоплательщиком (физическим или юридическим лицом) и налоговым органом (ФНС, территориальными инспекциями) по поводу:

• правомерности начисления налогов, сборов и штрафов;
• применения налоговых льгот и вычетов;
• способа расчёта налоговой базы;
• признания недействительным решения налогового органа.

Если спор возник в результате предпринимательской или иной экономической деятельности, он подлежит рассмотрению в арбитражном суде. Даже если заявителем является физическое лицо, но дело связано с налогами, уплачиваемыми в рамках предпринимательства, арбитражный суд будет компетентным органом;

Кому и куда подавать заявление?

Заявитель (истец) – налогоплательщик, его представитель (юрист, адвокат) или уполномоченный орган.

Ответчик – налоговый орган, принявший спорное решение (например, ИФНС России по г. Москве, отделение № 5).

Для большинства регионов России подача осуществляется в Арбитражный суд субъекта РФ. Ниже – пример контактов для Арбитражного суда Московской области (один из самых часто используемых).

Пошаговая инструкция по подготовке и подаче заявления

1. Сбор доказательной базы
   • Копии налоговых уведомлений, актов, решений;
   • Документы, подтверждающие расчёт налоговой базы (договоры, бухгалтерская отчётность, расчётные листы);
   • Корреспонденция с налоговым органом (письма, запросы, ответы);
   • Экспертные заключения, если спор требует технической оценки.
2. Подготовка правового обоснования
   • Определите нормативные акты, на которые ссылается налоговый орган (НК РФ, ФЗ «О налогах и сборах», ПБУ, инструкции ФНС).
   • Сформулируйте аргументы, почему решение органа незаконно (противоречие закону, отсутствие оснований, нарушение процессуальных прав).
3. Составление искового заявления (заявления о признании недействительным решения)
   • Шапка (наименование суда, данные истца и ответчика).
   • Описательная часть – факты дела, правовое обоснование, требования.
   • Перечень прилагаемых документов.
   • Подпись и дата.

   Образец шапки и текста заявления см. в разделе «Образец заявления».

4. Оплата государственной пошлины
   • Ставка зависит от суммы иска (обычно 2 % от суммы иска, но не менее 4000 ₽).
   • Оплата производится через банковскую кассу суда или онлайн‑портал Личный кабинет.
5. Подача заявления в суд
   • Лично в канцелярию суда (по адресу, указанному ниже);
   • По почте с описью вложения;
   • Электронно через Электронный суд (ЭС) – загрузка заявления и сканов документов.
6. Получение регистрационного номера и даты судебного заседания
   • Суд выдаёт рег. № и присваивает дело (например, А40‑2026/12345).
   • Судья назначает предварительное заседание (обычно в течение 30 дней).
7. Подготовка к судебному заседанию
   • Подготовьте устный доклад, список вопросов к эксперту (если требуется).
   • Убедитесь, что все документы находятся в оригиналах и копиях.
8. Участие в заседании и получение решения суда
   • Суд выслушивает стороны, рассматривает доказательства.
   • Решение может быть вынесено в том же заседании или вынесено позже (в течение 30 дней).
9. Апелляция (при необходимости)
   • Если решение не удовлетворяет заявителя, подать апелляционную жалобу в вышестоящий арбитражный суд в течение 30 дней.

Образец заявления в арбитражный суд о признании недействительным решения налогового органа

В Арбитражный суд Московской области
Адрес: 107053, г. Москва, пр. Академика Сахарова, 18
Истец: Общество с ограниченной ответственностью «Альфа‑Тех», 
ИНН 7701234567, ОГРН 1157746001234, 
адрес: 115054, г. Москва, ул. Тверская, д. 12, офис 5, 
тел.: +7 (495) -23‑45‑67, e‑mail: info@alpha-tech.ru

Ответчик: Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Москве, 
отдел № 5, 
адрес: 101000, г. Москва, ул. Тверская, д. 7, 
тел.: +7 (495) -65‑43‑21, e‑mail: ifns5@nalog.ru

Заявление
о признании недействительным решения ИФНС России по г. Москве
от № 123‑45/2026 о начислении налога на прибыль в размере 2 500 000 ₽

Обстоятельства дела
г. ИФНС России по г. Москве вынесло решение о начислении налога на прибыль за 2025 г. в размере 2 500 000 ₽ (далее – Решение). 
В Решении налоговый орган исходит из того, что ООО «Альфа‑Тех» не использовало предоставленную льготу по инвестиционным налоговым вычетам, хотя в соответствии с п. 5 ст. 346.12 НК РФ такие вычеты применимы к нашему виду деятельности.
ООО «Альфа‑Тех» предоставило в налоговый орган все необходимые документы (копии договоров, бухгалтерскую отчётность, акт о проведённых инвестициях) г., однако ИФНС отказалось их принять, сославшись на «неполноту» пакета документов.

Правовое обоснование требований
Согласно п. 5 ст. 346.12 НК РФ налогоплательщик имеет право на инвестиционный налоговый вычет при условии документального подтверждения расходов, что ООО «Альфа‑Тех» выполнило.
Ст. 58 Конституции РФ гарантирует право на судебную защиту, а ст. 13 ФЗ «Об арбитражных судах» предусматривает, что решения налоговых органов, противоречащие закону, подлежат обжалованию в арбитражном суде.
ИФНС нарушило процессуальные нормы, не приняв полностью предоставленные документы, что противоречит п. 4 Положения о порядке рассмотрения налоговых споров (приказ ФНС России № ММ-7‑02/2020).

Требования
Признать недействительным решение ИФНС России по г. Москве от № 123‑45/2026.
Обязать ответчика пересчитать налоговую базу с учётом инвестиционного вычета и уменьшить налог к уплате на сумму 2 500 000 ₽.
Возместить судебные издержки в размере 15 000 ₽;

Перечень прилагаемых документов
Копия устава ООО «Альфа‑Тех».
Выписка из ЕГРЮЛ.
Копия решения ИФНС № 123‑45/2026.
Договоры и акты, подтверждающие инвестиционные расходы.
Бухгалтерская отчётность за 2025 г.
Квитанция об уплате государственной пошлины.
Доверенность (если заявление подаёт представитель).

Дата – г.
Подпись ______________________

Требования к документам и сроки

• Срок подачи – в течение 30 дней со дня получения решения налогового органа (ст. 30.1 НК РФ).
• Объём документов – оригиналы + 3 копии каждого документа.
• Язык – русский.
• Электронный вариант – допускается при подаче через Личный кабинет, но оригиналы должны быть предоставлены в суд в течение 10 дней после регистрации.

Как отследить статус дела?

После регистрации заявления в суде вы получаете рег. №. Далее статус можно проверять:

• На официальном сайте суда в разделе «Электронный реестр дел»;
• Через Личный кабинет (https://lk.mosgasp.ru) – вводите рег. № и получаете информацию о дате заседания, решении, наличии запросов от суда;
• Позвонить в справочную службу (см. ниже).

Контактные данные арбитражного суда (пример – Московская область)

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Как узнать, подходит ли мой спор к арбитражному суду?

Если спор возник в результате предпринимательской деятельности (налог на прибыль, НДС, налог на имущество и т.п.) – арбитражный суд. Если речь о личных налогах (подоходный налог физических лиц) без предпринимательской деятельности, обычно обращаются в суд общей юрисдикции.

Можно ли подать заявление без адвоката?

Да, любой налогоплательщик имеет право представлять свои интересы самостоятельно. Однако в сложных спорах (с участием экспертизы, крупными суммами) рекомендуется привлекать квалифицированного юриста.

Сколько стоит государственная пошлина?

Для исков о признании недействительным решения налогового органа – 2 % от суммы иска, но не менее 4000 ₽. Точная сумма рассчитывается автоматически в личном кабинете при формировании платежа.

Можно ли оспорить решение в суде, если уже подана жалоба в налоговый орган?

Да. Жалоба в налоговый орган – административный порядок. Если она отклонена или не удовлетворена в течение 30 дней, вы имеете право обратиться в арбитражный суд.

Полезные ссылки и ресурсы

• КонсультантПлюс – нормативные акты и образцы заявлений
• Официальный правовой портал РФ
• Юридическая компания «Проценко и Партнеры» – статьи и консультации по налоговым спорам
• База судебных решений (АПК РФ)

Подать заявление в арбитражный суд по налоговому спору – процесс, требующий тщательной подготовки документов, чёткого правового обоснования и соблюдения процессуальных сроков. Следуя изложенной выше пошаговой инструкции и используя предоставленные образцы, вы сможете эффективно отстоять свои интересы и добиться справедливого решения.

Важно: информация о контактах актуальна на 26 июня 2026 года. При изменении реквизитов рекомендуется проверять их на официальном сайте суда.