Статья подготовлена на основе актуального законодательства (НК РФ, ГПК РФ, КАС РФ) и рекомендаций Федеральной налоговой службы (Приказ ФНС России от № ЕД-7-8/1133). Дата актуальности информации: 27 июня 2026 г.

Описание процедуры

Возврат излишне уплаченных налогов, сборов, страховых взносов и пеней — это право налогоплательщика, закрепленное в ст. 78 Налогового кодекса РФ. Общая процедура выглядит следующим образом:

1. Досудебный порядок (обязателен для налоговых споров): Налогоплательщик направляет заявление в налоговый орган (ИФНС) по месту учета. Срок рассмотрения — 1 месяц со дня получения заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ).
2. Получение решения/отказа: Налоговый орган выдает решение о возврате или мотивированный отказ.
3. Обращение в суд: В случае отказа, бездействия налогового органа (просрочка 1 месяца) или несогласия с суммой возврата, налогоплательщик подает исковое заявление в суд.
• Юридические лица и ИП (по делам о предпринимательской деятельности), в Арбитражный суд (КАС РФ).
• Физические лица (не ИП) — в суд общей юрисдикции (ГПК РФ).

Ключевые нормативные акты и формы 2024–2026 гг.

• Форма заявления в налоговую (досудебный этап): КНД 1112542 (утв. Приказом ФНС от № ЕД-7-8/1133). Бланк доступен на сайте ФНС (загружен ).
• Форма заявления на возврат госпошлины: Отдельный бланк (утв. тем же Приказом ЕД-7-8/1133).
• Исковое заявление в суд: Единой утвержденной формы для суда не существует. Оформляется в свободной письменной форме с соблюдением требований ст. 131 ГПК РФ (для физлиц) или ст. 125 КАС РФ (для юрлиц/ИП).

Сроки обращения в суд

• Арбитражный процесс: 3 месяца со дня истечения срока, в течение которого налоговый орган должен был вернуть сумму (ст. 20 КАС РФ).
• Гражданский процесс: 3 года (общий срок исковой давности, ст. 196 ГК РФ), если законом не установлен иной срок.

Контакты для обращений

Взаимодействие происходит с двумя основными инстанциями: Федеральной налоговой службой (ФНС России) (досудебный этап, ответчик в суде) и Судебной системой (рассмотрение дела).

Федеральная налоговая служба России (Главный ответчик по налоговым спорам)

• Адрес центрального аппарата: 101000, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23.
• Территориальные органы (ИФНС): Заявление на возврат подается в инспекцию по месту налоговой регистрации (юридический адрес юрлица/ИП или место жительства физлица). Найти свой ИФНС можно по ИНН на сайте ФНС.

Судебные инстанции

• Арбитражные суды: Контакты конкретного суда (по месту нахождения ответчика — ИФНС) ищутся на сайте arbitr.ru (раздел «Суды» -> «Реестр судов»).
• Суды общей юрисдикции: Контакты районных/городских судов — на сайте sudrf.ru (раздел «Суды» -> «Поиск суда»).

Официальный сайт

• ФНС России (основной портал): www.nalog.gov.ru — здесь публикуются приказы, формы КНД, справочная информация, сервис «Найди свою инспекцию».
• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ/ЮЛ/ИП): lkfl2.nalog.ru (для физлиц) / lkul.nalog.ru (для юрлиц/ИП). Через ЛК удобнее всего подать заявление на возврат (КНД 1112542) и отследить статус.
• ГАС «Правосудие» (Арбитражные суды): arbitr.ru — подача исков через «Мой Арбитраж», отслеживание ходов дел, изучение судебной практики.
• ГАС «Правосудие» (Суды общей юрисдикции): sudrf.ru — подача через «Мой Суд» / ГАС «Правосудие», расписание заседаний.
• Госуслуги (ЕПГУ): gosuslugi.ru — альтернативный канал подачи заявления на возврат переплаты (сервис «Возврат излишне уплаченных налогов»).

Горячая линия / Единый контактный центр ФНС

Для консультаций по заполнению заявления (КНД 1112542), срокам возврата, порядку обжалования:

• Единый номер контакт-центра ФНС России (бесплатно по РФ): ###-###-####
• Режим работы: Ежедневно с 8:00 до 22:00 (московское время).
• Чат-бот в Telegram / на сайте: Доступен на главной странице nalog.gov.ru (виджет «Задайте вопрос»).

Важно: Операторы горячей линии не дают юридических консультаций по составлению исковых заявлений в суд (это компетенция адвокатов/юристов), но разъясняют процедуру досудебного возврата и требования к форме КНД 1112542.

Номера телефонов

Электронный адрес (E-mail)

У ФНС России нет единого публичного e-mail для приема заявлений на возврат или обращений граждан. Официальная электронная коммуникация ведется через:

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ/ЮЛ/ИП), раздел «Написать в налоговую» / «Обратная связь». Это единственный юридически значимый канал письменной электронной связи с ИФНС.
2. Систему межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ) — при подаче через Госуслуги.
3. Электронный документооборот (ЭДО) / «Мой Арбитраж» / ГАС «Правосудие» — для общения с судом.

Адреса вроде info@nalog.ru или duty@nalog.gov.ru используются для внутренней корреспонденции или прессы, для граждан они не являются официальным каналом подачи заявлений.

Личный кабинет (ЛК)

Это основной и наиболее удобный инструмент для работы с переплатами и подачи заявления КНД 1112542.

Возможности ЛК для возврата налогов:

• Автозаполнение бланка КНД 1112542 данными из реестров ФНС (ФИО, ИНН, адрес, реквизиты счета, сумма переплаты).
• Подача заявления с ЭЦП / через Госуслуги (ЭСИА) без визита в инспекцию.
• Отслеживание статуса: «Принято», «На рассмотрении», «Решение принято», «Деньги перечислены».
• Получение решения в электронном виде (в ЛК и на почту/СМС).
• Формирование пакета документов для суда (выписка из ЕРН, решение об отказе/бездействие) для приложения к иску.

Ссылки для входа:

• Физические лица: lkfl2.nalog.ru (вход через Госуслуги / ЭЦП / логин-пароль).
• ИП и Юридические лица: lkul.nalog.ru (вход только по квалифицированной ЭЦП).

Личный прием в налоговой инспекции (ИФНС)

Если подача через ЛК/Госуслуги невозможна, можно обратиться лично или через представителя.

Порядок личного приема:

1. Предварительная запись: Обязательна через сайт nalog.gov.ru (раздел «Контакты» -> «Запись на прием»), приложение «ФНС России» или по телефону ###-###-####.
2. Что взять с собой:
   • Паспорт (оригинал).
   • Заявление по форме КНД 1112542 (заранее заполненное в 2 экземплярах — один сдаете, на втором ставит отметку о принятии).
   • Документы, подтверждающие переплату (квитанции, выписки со счета ЕРН, уведомления).
   • Реквизиты банковского счета для возврата (карта «Мир» или счет в банке-участнике СБП).
   • Доверенность (если представляет доверенное лицо), нотариально заверенная или простой письменной формы с указанием полномочий на получение решений/денег.

График приема граждан (Общий стандарт ФНС)

Внимание: График может отличаться в конкретных ИФНС (особенно в малых населенных пунктах). Обязательно проверяйте актуальное расписание на сайте вашей инспекции (nalog.gov.ru -> Контакты) или при записи на прием.

Перерыв на обед: Обычно 13:00 – 14:00 (в некоторых инспекциях прием ведется без перерыва по очереди);

Отделы ФНС, задействованные в процессе возврата

Понимание структуры помогает быстрее ориентироваться, куда идти или кому звонить в ИФНС:

• Отдел обслуживания налогоплательщиков (ООН / ОНН): Прием заявлений (КНД 1112542), выдача справок, консультирование. Это «окно», куда вы идете лично.
• Отдел десковых проверок и возврата налогов (часто входит в структуру Отдела налогового контроля или выделен отдельно): Непосредственное рассмотрение заявления на возврат в течение 1 месяца, камеральная проверка (п. 6 ст. 78, ст. 88 НК РФ), принятие решения о возврате или отказе.
• Отдел по работе с обращениями граждан (ОПОГ): Рассмотрение жалоб на бездействие/незаконные действия сотрудников, отказы в приеме документов. Куда писать, если ИФНС молчит месяц.
• Судебный отдел (Правовое управление): Представляет интересы ФНС в судах (ответчик по вашему иску). С ними общаются только через суд.
• Казначейство / Федеральное казначейство (Роскازна): Фактическое перечисление денег на ваш счет после получения решения ИФНС или судебного акта. ИФНС формирует платежное поручение, Казначейство платит.

Руководство (Ключевые фигуры для понимания иерархии)

В тексте иска или жалобы можно ссылаться на должностных лиц, несущих ответственность:

1. Начальник Федеральной налоговой службы России: Данил Вячеславович Егоров (с 2020 г.). Подписывает приказы (в т.ч. ЕД-7-8/1133), утверждает формы.
2. Начальник территориального органа (УФНС по субъекту / ГУФНС по г. Москве): Контролирует работу ИФНС в регионе. Жалобу на бездействие ИФНС адресуют ему (через ОПОГ или ЛК).
3. Начальник Межрайонной инспекции ФНС России (ИФНС № __): Прямой руководитель инспекции, рассматривающей ваше заявление. В иске указывается как должностное лицо ответчика (ИФНС).
4. Судебная коллегия / Судья: Лицо, принимающее решение по вашему иску в суде первой инстанции.

Отзывы и судебная практика (Резюме 2024–2026 гг.)

Анализ практики показывает ключевые моменты, на которые жалуются налогоплательщики и на которые обращают внимание суды:

Положительный опыт (Что работает):

• Подача через ЛК / Госуслуги: 95% случаев — самый быстрый способ. Заявление КНД 1112542 заполняется автоматически, ошибки исключены. Срок возврата часто менее месяца (решение + перевод казначейством).
• Автоматический возврат (п. 7 ст. 78 НК РФ): Если переплата выявлена по результатам камеральной проверки декларации (3-НДФЛ, упрощенка) и нет задолженностей — деньги возвращают сами, без заявления. Многие физлица получают НДФЛ за лечение/обучение/жилье автоматически.
• Судебная практика по процентам (п. 7 ст. 78 НК РФ): Суды (ВКС РФ, Окружные арбитражные суды) стабильно взыскивают с бюджета проценты за использование чужых средств, если возврат задержан виной ФНС (Решение ВКС РФ от № 305-ЭС23-15187 и др.).

Проблемы и риски (На что жалуются в отзывах):

• Ошибки в реквизитах счета: Самая частая причина задержки. Укажите БИК, номер корсчета, номер счета получателя (карты) строго по справке из банка. Для карт «Мир» часто нужен номер счета (20 знаков), а не номер карты (16 знаков).
• Наличие задолженностей (п. 3 ст. 78 НК РФ): ФНС зачтеет переплату на погашение любых долгов (налоги, пени, штрафы, ГОС) — даже по другим КБК. Деньги на карту не придут, придет уведомление о зачете.
• Отказ в приеме заявления «за окном»: Без предварительной записи через 8-800 или сайт во многие ИФНС не пускают. Решение: запишитесь заранее или подайте через ЛК.
• Пропуск досудебного этапа: Арбитражные суды возвращают иски юрлиц/ИП, если не приложено решение об отказе или не истек месяц от подачи заявления в ИФНС (досудебный порядок обязателен, ст. 5 КАС РФ); Физлицам в суды общ. юрисдикции тоже лучше пройти досудебный этап для получения решения об отказе (доказательства для суда).
• Сложности с возвратом госпошлины: Отдельный бланк (КНД 1112542 не подходит), другие сроки (10 лет), подача в суд/МФЦ/Госуслуги, а не в ИФНС (ст. 333.40 НК РФ).

Советы из отзывов юристов/налогоплательщиков:

1. Всегда начинайте с Личного кабинета. Это бесплатно, быстро, дает доказательства (история отправки, решение).
2. Перед подачей в суд дождитесь решения об отказе или истечения 1 месяца. Приложите к иску: копию заявления КНД 1112542, квитанцию об отправке/отметку в ЛК, решение об отказе (или подтверждение бездействия).
3. В иске требуйте не только сумму налога, но и проценты за задержку (п. 7 ст. 78 НК РФ) и судебные расходы (госпошлину, услуги представителя).
4. Проверяйте ЕРН (Единый налоговый счет) в ЛК перед подачей — там видна реальная переплата без задолженностей.

---

Краткий чек-лист: Алгоритм действий 2026

1. Заходите в ЛК ФЛ (lkfl2.nalog.ru) или ЛК ЮЛ/ИП (lkul.nalog.ru).
2. Раздел «Возврат налогов» -> «Подать заявление» (формируется КНД 1112542).
3. Проверяйте автозаполненные суммы и реквизиты счета для зачисления.
4. Подписывайте ЭЦП / Госуслугами и отправляйте.
5. Ждете 1 месяц. Решение придет в ЛК.
6. Если отказ или молчание: Скачивайте решение/справку о бездействии -> Готовите иск (ГПК/КАС) -> Подаете через Мой Арбитраж (юрлица/ИП) или ГАС «Правосудие» / Мой Суд (физлица).
7. На заседании требуете: сумму налога + % за задержку (реф. ставка ЦБ) + госпошлину + расходы на адвоката.

Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Для решения конкретного спора рекомендуется обратиться к профессиональному юристу/адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.