Государственная пошлина за рассмотрение иска в арбитражном суде — это обязательный платеж, без которого исковое заявление просто не будет принято к производству. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), вопрос правильного учета судебных расходов стоит особенно остро. Ошибка в реквизитах, неправильный расчет суммы пошлины или неверное отражение ее в Книге учета доходов и расходов (КУДиР) могут привести к доначислению налогов и пеннам.

В данной статье мы подробно разберем, как учесть расходы на госпошлину при УСН, что делать при возврате иска, а также предоставим все необходимые контакты и информацию для обращений в налоговые органы и арбитражные суды.

Описание: учет госпошлины при УСН

Согласно Налоговому кодексу РФ, организации на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» имеют право учитывать государственную пошлину в составе расходов. При объекте «доходы» учет расходов, включая госпошлину, не влияет на сумму налога, но может потребоваться для внутреннего контроля.

Ключевые моменты учета:

• Дата признания расхода: Госпошлина признается в расходах в день ее уплаты (подп. 22 п. 1 ст. 346.16, подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Это подтверждается платежным поручением с отметкой банка.
• Возврат пошлины: Если иск оставлен без рассмотрения, прекращен или пошлина уплачена в большем размере, она подлежит возврату. При возврате средств на расчетный счет, сумма возвращенной госпошлины должна быть учтена в составе доходов в день поступления денег (письмо Минфина России от № 03-11-11/109871).
• Пример из практики: Организация подала исковое заявление на подрядчика в арбитражный суд на сумму 6 млн руб., при подаче уплачена госпошлина в размере 50 тыс. руб. После принятия иска к производству стороны заключили мировое соглашение, и суд возвратил истцу 50% пошлины (25 тыс. руб.); В КУДиР за 2024 год организация вносит 50 000 руб. в расходы (дата уплаты), а 25 000 руб. — в доходы (дата возврата из суда).

Госпошлина в арбитраже — не просто формальность, а барьер, на котором бизнес теряет время и деньги, если допускает ошибки. Внимательно проверяйте КБК и реквизиты суда!

Контакты для обращений

Вопросы, связанные с уплатой государственной пошлины, ее возвратом и зачетом, находятся в компетенции Федеральной налоговой службы (ФНС России). По процессуальным вопросам (реквизиты для оплаты, ходатайства об отсрочке) следует обращаться в канцелярию соответствующего арбитражного суда.

Официальный сайт

ФНС России: nalog.gov.ru — здесь можно найти актуальные реквизиты для уплаты госпошлины, сформировать квитанцию и подать заявление о возврате.

Арбитражные суды: arbitr.ru — официальный сайт Высшего Арбитражного Суда (система «Электронное правосудие», Картотека арбитражных дел).

Горячая линия

Единый контакт-центр ФНС России: ###-###-#### (бесплатно по всей территории РФ). Работает ежедневно с 7:00 до 23:00 по московскому времени.

Номера телефонов

• Телефон доверия ФНС России: +7 (495) -13-07-70
• Справочная служба Управления ФНС по г. Москве: +7 (495) -39-37-77
• Канцелярия Арбитражного суда г. Москвы: +7 (495) -00-44-14

Электронный адрес

Для отправки юридически значимых документов в налоговую используйте Личный кабинет или ТКС. Для общих вопросов:

• Обращения в ФНС: через сервис «Обратиться в ФНС» на официальном сайте.
• Электронная подача в арбитраж: my.arbitr.ru

Личный кабинет

Основным инструментом для налогоплательщика является Личный кабинет налогоплательщика юридического лица на сайте ФНС. Через него можно:

1. Узнать свою задолженность по налогам и сборам.
2. Сформировать платежное поручение на уплату госпошлины с актуальными КБК и реквизитами.
3. Подать заявление о возврате или зачете переплаты (госпошлины).
4. Отслеживать статус камеральных проверок.

Доступ осуществляется через квалифицированную электронную подпись (УКЭП) или учетную запись юридического лица в ЕСИА.

Личный прием и график приема

График приема в ФНС (Общественная приемная)

Личный прием руководством и специалистами ФНС ведется по адресу: г. Москва, ул; Неглинная, д. 23.

• Понедельник — Среда: с 09:00 до 18:00
• Четверг: с 09:00 до 20:00
• Пятница: с 09:00 до 16:45
• Суббота, Воскресенье: выходной

Обеденный перерыв: с 12:30 до 13:15. Предварительная запись на прием обязательна.

График работы канцелярии Арбитражного суда

Прием исковых заявлений и ходатайств (включая заявления о предоставлении отсрочки уплаты госпошлины):

• Понедельник, Четверг: с 09:00 до 17:30
• Пятница: с 09:00 до 16:30

Отделы

В структуре ФНС России вопросами учета госпошлины и судебных разбирательств занимаются следующие подразделения:

• Отдел урегулирования задолженности: отвечает за возврат и зачет излишне уплаченных сумм (госпошлин, налогов).
• Юридический отдел (Правовое управление): представляет интересы ФНС в арбитражных судах, готовит отзывы на иски, где ФНС является ответчиком или третьим лицом.
• Отдел работы с налогоплательщиками: консультирует по вопросам заполнения платежных поручений и КБК.

Руководство

Курирует вопросы налогового администрирования и правового обеспечения:

• Руководитель ФНС России: Данилов-Данильян Сергей Вадимович (по состоянию на 2026 год).
• Заместитель руководителя ФНС, курирующий правовое направление и урегулирование задолженности: Егоров Константин Юрьевич.
• Председатель Арбитражного суда г. Москвы: Резников Александр Николаевич.

Отзывы

Анализ отзывов предпринимателей и юристов на профильных форумах позволяет выделить следующие типичные проблемы и мнения:

• Проблема возврата: «Госпошлина в арбитраже не просто формальность, а барьер, на котором бизнес теряет время и деньги. Ошибка в реквизитах, неправильный расчет суммы — и суд оставляет иск без движения. Приходится платить заново, а возврат старой пошлины через налоговую занимает от 1 до 3 месяцев.»
• Положительный опыт Личного кабинета: «Сформировали платежку прямо в ЛК налогоплательщика. КБК подставились автоматически, реквизиты суда тоже не пришлось искать вручную. Деньги дошли за полдня, иск приняли сразу.»
• Споры с налоговой при УСН: «Инспекторы при камеральной проверке сняли расходы на госпошлину, потому что мы оплатили ее со счета физлица (директора), а не с расчетного счета ООО. Пришлось доказывать в Управлении ФНС, что директор действовал в интересах общества; В итоге расходы подтвердили, но нервы потратили.»

Резюме: Учет государственной пошлины в арбитражном суде при УСН требует строгой дисциплины. Оплачивайте пошлину только с расчетного счета организации (ИП), проверяйте реквизиты суда и КБК, а при возврате средств не забудьте своевременно отразить их в доходах КУДиР, чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов.