Статья подготовлена на основе актуального законодательства (ГПК РФ‚ НК РФ‚ АПК РФ‚ КАС РФ) и разъяснений Федеральной налоговой службы (ФНС России) на 27 июня 2026 года. Материал охватывает правовые основания‚ порядок составления ходатайства‚ образцы документов‚ а также полный справочник контактов для взаимодействия с налоговыми органами.

Описание: суть и правовые основания взыскания судебных расходов с налогового органа

Что такое судебные расходы?

Согласно ст. 94 ГПК РФ (гражданский процесс)‚ ст. 110 АПК РФ (арбитражный процесс) и ст. 96 КАС РФ (административный процесс)‚ судебные расходы — это расходы‚ связанные с рассмотрением дела в суде‚ которые сторона понесла в связи с защитой своих прав. К ним относятся:

• Госпошлина (при подаче иска‚ жалобы‚ заявления);
• Расходы на оплату услуг представителя (адвоката‚ юриста);
• Расходы на сбор доказательств (экспертизы‚ переводчики‚ специалисты‚ свидетели);
• Расходы на командировки сторон и их представителей;
• Расходы на уведомление участников процесса (почтовые расходы);
• Иные расходы‚ связанные с рассмотрением дела.

Когда ИФНС обязана возместить расходы?

Налоговый орган выступает ответчиком (или заинтересованным лицом в АПК/КАС). Взыскание расходов с ИФНС в пользу истца/заявителя возможно в двух основных случаях:

1. Полное или частичное удовлетворение иска/жалоба: Суд взыскивает расходы с проигравшей стороны (ИФНС) в пользу победившей (ст. 98 ГПК РФ‚ ст. 110 АПК РФ‚ ст. 98 КАС РФ).
2. Добровольное удовлетворение требований до решения суда: Если ИФНС добровольно удовлетворила требования налогоплательщика после обращения в суд‚ но до вынесения решения‚ расходы также подлежат взысканию (Письмо ФНС России от № СА-4-18/16148).

Особенности взыскания с ИФНС (Казенный кодекс РФ)

Взыскание денежных средств с федерального органа исполнительной власти (ИФНС) производится в порядке‚ установленном Бюджетным кодексом РФ и Казенным кодексом РФ. Исполнительный лист направляется в территориальный орган Федерального казначейства (УФК по региону)‚ а не сразу в банк налоговой инспекции. Это критически важный нюанс для оформления реквизитов в заявлении.

Порядок подготовки и подачи заявления (ходатайства)

Когда подавать?

• В процессе рассмотрения дела: В любой момент до вынесения решения (п. 2 ст. 98 ГПК РФ).
• После вынесения решения: Если в решении суду не распределил издержки или распределил не полностью‚ — в течение срока действия исполнительного листа (3 года) путем подачи отдельного ходатайства в тот же суд.

Структура заявления (обязательные реквизиты по ст. 131 ГПК РФ / ст. 125 АПК РФ / ст. 87 КАС РФ):

1. Шапка: Наименование суда‚ ФИО/наименование истца и ответчика (ИФНС России по конкретному субъекту/району)‚ номера дела.
2. Суть просьбы: «Прошу взыскать с ИФНС России по [Название региона/района] в мою пользу судебные расходы на общую сумму X руб. 00 коп.».
3. Обоснование: Ссылка на статью закона (ст. 98 ГПК РФ / ст. 110 АПК РФ / ст. 98 КАС РФ)‚ указание на то‚ что требования удовлетворены (полностью/частично).
4. Расчет суммы (смета): Детальная таблица: вид расхода‚ сумма‚ дата оплаты‚ реквизиты чека/договора/квитанции.
5. Доказательства: Перечень прилагаемых документов (копии договоров с адвокатами‚ квитанции об оплате госпошлины‚ чеки на экспертизу‚ билеты‚ суточные и т.д.).
6. Реквизиты для перечисления: Номер счета в Казначействе (для физлиц — реквизиты банковского счета с указанием КБК/ОКТМО‚ если перечисление через Казначейство; для юрлиц/ИП — расчетный счет). Важно: Указать БИК казначейского органа (УФК)‚ а не БИК коммерческого банка ИФНС.
7. Подпись и дата.

Образец расчета судебных расходов (пример таблицы)

Примечание: Суд имеет право уменьшить сумму расходов на оплату представителя‚ если сочтет их несоразмерными (п. 2 ст. 98 ГПК РФ‚ п. 2 ст. 110 АПК РФ). Обязательно прилагайте договор и обоснование рыночной стоимости услуг.

Контакты для обращений: Федеральная налоговая служба России (Центральный аппарат)

Поскольку ИФНС — это территориальные органы ФНС‚ обращения по вопросам взыскания судебных расходов (исполнение судебных актов‚ предоставление справок‚ согласование реквизитов) часто инициируются через центральный аппарат или направляются непосредственно в конкретную инспекцию.

Официальный сайт

• Главный портал: www.nalog.gov.ru
• Сайт для налогоплательщиков (Личный кабинет): lkfl2;nalog.ru (для физлиц) / lkul.nalog.ru (для юрлиц/ИП)
• Сервис «Судебные акты» (поиск решений): sudact.nalog.ru

Горячая линия (Единый контакт-центр ФНС России)

Работает круглосуточно‚ без выходных. Бесплатно со стационарных и мобильных телефонов по всей территории РФ.

• Единый номер: ###-###-####
• Для звонков из Москвы (местные тарифы): +7 (495) -87-22-22
• Режим работы: 24/7 (автоинформатор и операторы).

По горячей линии можно уточнить: реквизиты конкретной ИФНС для исполнительного листа‚ статус рассмотрения обращения‚ порядок получения справки о доходах/задолженности для суда.

Номера телефонов Центрального аппарата ФНС России (Москва)

• Приемная ФНС России: +7 (495) -87-22-22 (доб. 0 или по меню)
• Департамент судебной работы (ключевой для вопросов исполнения судов): +7 (495) -87-22-22 (перевод на профиль департамента)
• Департамент по работе с обращениями граждан и организаций: +7 (495) -87-22-22

Электронные адреса (E-mail)

Для официальных обращений рекомендуется использовать интернет-приемную на сайте или портал Госуслуг. Прямые e-mail отделов не публикуются в открытую для спама‚ однако существуют функциональные ящики для системного взаимодействия:

• Интернет-приемная ФНС России: Форма на сайте nalog.gov.ru/rn77/feedback/
• Портал Госуслуг (ЕПГУ): gosuslugi.ru, раздел «Обращения в госорганы» → ФНС России.
• Система межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ): для направления исполнительных листов судами и казначейством.

Личный кабинет налогоплательщика (ЛК)

Личный кабинет — основной инструмент удаленного взаимодействия с ФНС. В контексте судебных расходов он нужен для:

• Получения справок о состоянии расчетов по налогам/сборам/пеням/штрафам (нужны для доказательства отсутствия долга или суммы переплаты‚ подлежащей возврату).
• Получения справок о доходах (2-НДФЛ) для расчета суточных/командировочных.
• Отслеживания статуса рассмотрения обращений/жалоб‚ поданных через ЛК.
• Получения реквизитов для перечисления денежных средств (КБК‚ ОКТМО‚ номер счета в УФК), критически важно для грамотного составления заявления о взыскании.

Как зайти:

1. Через Госуслуги (ЕСИА) — основной способ.
2. Через квалифицированную электронную подпись (КЭП) — для юрлиц и ИП (ЛК ЮЛ/ИП).
3. Через логин/пароль (устаревает‚ переход на ЕСИА).

Личный прием граждан в ФНС России и территориальных ИФНС

Личный прием в Центральном аппарате ФНС России (Москва)

• Адрес: г. Москва‚ ул. Неглинная‚ д. 23 (здание ФНС России).
• Порядок: Только по предварительной записи через интернет-приемную на сайте nalog.gov.ru или по телефону горячей линии ###-###-####.
• Документы для входа: Паспорт гражданина РФ. Для представителей — доверенность (нотариальная или простая письменная с нотариальным заверением подписи) и паспорт представителя.

Личный прием в территориальных ИФНС (по месту нахождения инспекции)

Каждая ИФНС (например‚ ИФНС № 1 по г. Москве‚ ИФНС по Санкт-Петербургу и т.д.) имеет свой график приема руководителя и заместителей.

• Где узнать график: На официальном сайте конкретной ИФНС (раздел «Контакты» → «Прием граждан») или в ЛК налогоплательщика (раздел «Профиль» → «Моя инспекция»).
• Запись: Обычно через терминал в холле инспекции‚ на сайте инспекции или по телефону справочной конкретной ИФНС.

График приема (типовой для большинства инспекций)

Важно: График может отличаться. Обязательно проверяйте актуальное расписание на сайте вашей ИФНС перед визитом. Для вопросов по исполнению судебных решений (взыскание расходов) часто назначают прием к заместителю руководителя‚ курирующему судебную работу.

Структура ИФНС: Ключевые отделы для работы с судебными расходами

Понимание структуры помогает адресовать обращения и исполнительные листы верно.

Внутренняя структура типовой ИФНС

• Руководитель ИФНС (принимает решения по сложным спорам‚ подписывает кассации).
• Заместитель руководителя по судебной работе — ключевое лицо для вопросов взыскания расходов. Курирует юридический департамент.
• Юридический департамент (Управление судебной работы):
  • Отдел по рассмотрению дел в судах общей юрисдикции (ГПК РФ‚ КАС РФ).
  • Отдел по рассмотрению дел в арбитражных судах (АПК РФ).
  • Отдел по исполнению судебных актов (контроль за исполнением решений‚ в т.ч. взысканием расходов в пользу налогоплательщика).
• Департамент (Управление) налогового администрирования / Контрольных мероприятий: Инициируют дела‚ по которым возникают расходы.
• Бухгалтерия / Казначейский отдел: Непосредственно готовит платежные поручения в УФК для выплаты средств по исполнительным листам.
• Отдел работы с обращениями граждан и организаций: Регистрация входящих писем‚ жалоб‚ ходатайств о предоставлении реквизитов.

Куда направлять исполнительный лист на взыскание судебных расходов?

Не в ИФНС напрямую! Согласно Казенному кодексу РФ‚ исполнительный лист на взыскание средств с федерального органа (ИФНС) подается в территориальный орган Федерального казначейства (УФК по субъекту РФ) по месту нахождения казначейского органа‚ обслуживающего данную ИФНС.

• Реквизиты УФК (БИК‚ номер счета казначейства‚ КБК‚ ОКТМО) обязательно запрашивайте в Юридическом департаменте конкретной ИФНС перед подачей заявления в суд или сразу после получения исполнительного листа.
• Копию исполнительного листа для уведомления направляют в ИФНС (Юридический департамент).

Руководство ФНС России (Центральный аппарат) — актуально на 2026 год

Руководство Центрального аппарата определяет методологию судебной работы во всех регионах.

• Начальник ФНС России: Егоров Даниил Вячеславович (с 2020 года).
• Первый заместитель Начальника: Савушкин Алексей Валерьевич.
• Заместители Начальника (курирующие судебную работу и правовое регулирование): Состав меняется‚ актуальный список всегда на сайте nalog.gov.ru/rn77/management/. Обычно за судебный блок отвечает один из заместителей (проверяйте актуальную распределку).
• Главный государственный налоговый инспектор РФ: Должность совмещается с Начальником ФНС.

Руководители территориальных ИФНС (Начальники инспекций) назначаются приказом ФНС России. Их ФИО и контакты публикуются на сайтах соответствующих региональных управлений ФНС (например‚ УФНС по Москве‚ УФНС по СПб и т.д.) в разделе «Руководство».

Отзывы и судебная практика: типичные проблемы и советы

Анализ отзывов налогоплательщиков и адвокатов (юридические форумы‚ КонсультантПлюс‚ ГАРАНТ‚ сайты арбитражных судов) выявляет повторяющиеся ошибки:

Основные ошибки при составлении заявления

1. Неправильные реквизиты получателя (ИФНС вместо УФК). Суд может вернуть ходатайство для уточнения реквизитов‚ что задерживает выплату на месяцы.
2. Отсутствие доказательств оплаты услуг представителя. Нужен не только договор‚ но и акт приема-передачи‚ квитанция/выписка со счета‚ подтверждающая фактическую оплату (ст. 98 ГПК РФ — «понесенные расходы»).
3. Завышенная стоимость услуг адвоката. Суды часто уменьшают суммы до «рыночных» для данного региона/категории сложности. Прилагайте обоснование (рыночные цены‚ сложность дела).
4. Пропуск срока подачи. Ходатайство о взыскании издержек можно подать до ухода суда в совещательную комнату по существу дела. Если пропустили — подавайте отдельным заявлением после вступления решения в силу (в течение 3 лет).

Положительный опыт (Что работает)

• Запрос реквизитов УФК заранее через интернет-приемную ИФНС («Прошу предоставить реквизиты для исполнительного листа на взыскание судебных расходов…»). Ответ приходит за 5-7 дней.
• Подача ходатайства через систему «Мой Арбитр» / ГАС «Правосудие» с прикреплением сканов всех чеков и договоров.
• Указание в заявлении конкретных статей законов (ГПК/АПК/КАС + Казенный кодекс + Бюджетный кодекс) — показывает суду и ответчику грамотность истеца.

Типичные отзывы о работе ИФНС по исполнению решений

«ИФНС не спорит с взысканием госпошлины — это стандартно. Споры возникают по оплате адвоката. Часто суд удовлетворяет частично (например‚ 30-50% от заявленной суммы). Важно: ИФНС исполняет решения быстро (1-2 месяца после получения исполнительного листа УФК)‚ если реквизиты верные».

— Отзыв адвоката на юридическом форуме‚ 2025 г.

«Главная проблема — узнать правильный КБК и номер счета УФК. В ЛК ФНС этой инфы нет. Пришлось писать официальный запрос в юридотдел ИФНС через Госуслуги. Ответили за 3 дня со сканом реквизитов».

— Отзыв ИП‚ 2024 г.

Пошаговый алгоритм действий (Чек-лист)

1. Победа в суде: Получите решение суда (определение/постановление)‚ вступившее в законную силу‚ где удовлетворены ваши требования (полностью или частично).
2. Сбор доказательств расходов: Договор с юристом/адвокатом + Акт выполненных работ + Банковская выписка/чек об оплате + Квитанция об оплате госпошлины + Чеки на экспертизу/переводчика/командировки.
3. Расчет суммы: Составьте смету (таблицу); Оцените риск уменьшения судом суммы за адвоката.
4. Получение реквизитов УФК: Направьте запрос в ИФНС (через Госуслуги/Интернет-приемную/ЛК): «Прошу предоставить реквизиты казначейского органа (УФК) для исполнительного листа по делу №…».
5. Подготовка ходатайства (заявления): Используйте образец с учетом полученных реквизитов УФК. Укажите свой банковский счет (для физлиц) или р/с (для ИП/юрлиц) для зачисления средств от УФК.
6. Подача в суд:
   • Если дело не закрыто — в тот же суд до ухода в совещательную комнату (папка «Ходатайства»).
   • Если решение в силе, отдельным заявлением в суд‚ вынесшее решение (через ГАС «Правосудие» / «Мой Арбитр» / почтой / в канцелярию).
7. Получение исполнительного листа: После вынесения определения суда о взыскании расходов — получите исполнительный лист.
8. Представление в УФК: Направьте оригинал исполнительного листа в УФК по региону (адрес на сайте roskazna.gov;ru). Копию — в ИФНС (юридотдел) для уведомления.
9. Контроль зачисления: Средства приходят на ваш счет в течение 10-20 рабочих дней после получения УФК исполнительного листа. Отслеживайте в ЛК банка / ЛК ФНС (раздел «Расчеты»).

Полезные ссылки и нормативная база (для скачивания/изучения)

• ГПК РФ (ст. 94‚ 98‚ 100‚ 333.21 НК РФ — госпошлина), КонсультантПлюс
• АПК РФ (ст. 110‚ 333.21 НК РФ) — КонсультантПлюс
• КАС РФ (ст. 96‚ 98‚ 99) — КонсультантПлюс
• Казенный кодекс РФ (гл. 15‚ ст. 109-111 — исполнение судебных актов) — КонсультантПлюс
• Письмо ФНС России от № СА-4-18/16148 «О применении налоговыми органами положений главы III.2 ФЗ «О полиции»…» (разъяснение по взысканию расходов при добровольном удовлетворении).
• Постановление Пленума ВС РФ от № 25 «О некоторых вопросах применения судами норм‚ регулирующих распределение судебных издержек» (актуальная судебная практика).
• Сайт Федерального казначейства (Росказна): roskazna.gov.ru (реестр УФК‚ реквизиты).
• Образцы заявлений: Доступны в справочно-правовых системах (КонсультантПлюс‚ ГАРАНТ) в разделах «Формы документов» → «Судебная практика» → «Ходатайства о взыскании судебных расходов» (актуальные формы на 2026 год).