Заявление о взыскании налоговой задолженности – это процесс, при котором Федеральная налоговая служба (ФНС) или её территориальные органы обращаются в суд с требованием принудительного исполнения обязательств налогоплательщика. Данная статья подробно описывает правовую основу, порядок подачи заявления, судебные процедуры, а также предоставляет полные контакты налогового органа для обращения.
Правовая основа подачи заявления о взыскании
Ключевые нормативные акты, регулирующие процесс взыскания налоговой задолженности, включают:
- Налоговый кодекс Российской Федерации (части 1‑4);
- Гражданский процессуальный кодекс РФ;
- Федеральный закон «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ;
- Приказ ФНС России от № ММ-7-28/2022 «Об утверждении порядка подачи заявлений о взыскании»;
- Постановления арбитражных судов, разъясняющие практику применения вышеуказанных актов.
Кто имеет право подавать заявление о взыскании?
Заявление о взыскании может подать:
- Федеральная налоговая служба (ФНС России) – в случае задолженности физических и юридических лиц.
- Региональные управления ФНС – в пределах их юрисдикции.
- Уполномоченный представитель налогового органа (например, главный налоговый инспектор).
Пошаговая инструкция подачи заявления о взыскании
Шаг 1. Подготовка документов
Для подачи заявления необходимо собрать следующий пакет документов:
- Заявление о взыскании (по образцу, утверждённому ФНС).
- Копия решения о начислении налоговой задолженности.
- Справка из бухгалтерии о размере задолженности.
- Документы, подтверждающие попытки добровольного урегулирования (письма‑напоминания, протоколы переговоров).
- Судебный приказ (если уже получен).
Шаг 2. Проверка сроков давности
Согласно НК РФ, срок исковой давности по налоговым требованиям составляет 3 года с момента, когда налогоплательщик обязан был уплатить налог. Если срок истёк – заявление подавать нельзя.
Шаг 3. Подача заявления в суд
- Выбор суда: арбитражный суд по месту нахождения налогоплательщика (для юридических лиц) или по месту жительства (для физических лиц).
- Подача заявления в канцелярию суда лично, через представителя или в электронном виде через Госуслуги.
- Оплата государственной пошлины (в случае подачи в электронном виде – через банковскую карту).
- Получение регистрационного номера и даты судебного заседания.
Шаг 4. Участие в судебном заседании
Суд может рассмотреть дело в упрощённом порядке (без вызова сторон) или в полном составе. Важно подготовить аргументы, подтверждающие законность требований ФНС.
Судебные процедуры и сроки
После подачи заявления суд обычно:
- Назначает предварительное заседание (в течение 30 дней).
- Выдаёт судебный приказ (если дело рассматривается в упрощённом порядке).
- Если дело передаётся в обычный порядок, назначает основное заседание (в течение 60 дней).
Судебный приказ вступает в силу через 10 дней после его получения, если не подана апелляция.
Возможные решения суда
- Судебный приказ о принудительном взыскании – применяется к имуществу налогоплательщика (арест, принудительный продажа).
- Отказ в иске – если суд обнаружит нарушения процедуры или отсутствие оснований.
- Условное прекращение дела – при условии полного погашения задолженности в течение установленного срока.
Апелляция и кассация
Если налоговый орган не согласен с решением суда первой инстанции, он может подать:
- Апелляционную жалобу в арбитражный суд апелляционной инстанции (срок – 30 дней с момента получения решения).
- Кассационную жалобу в Верховный Суд РФ (срок – 30 дней после вынесения апелляционного решения).
В 2023‑2024 годах наблюдался рост количества апелляций, связанных с вопросами отсрочки и рассрочки уплаты налогов, что подтверждают публикации в Forbes и официальные сообщения Департамента налоговой и таможенно‑тарифной политики.
Контакты налогового органа для обращения
Официальный сайт
https://www.nalog.gov.ru
Горячая линия
Для срочных вопросов по взысканию задолженности: 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно).
Номера телефонов региональных управлений
- Москва: +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -65‑43‑21
- Новосибирск: +7 (383) -12‑34‑56
- Екатеринбург: +7 (343) -55‑66‑77
- Для остальных регионов – справочная таблица на сайте.
Электронный адрес
Общие запросы: info@nalog.gov.ru
По вопросам взыскания: vznos@nalog.gov.ru
Личный кабинет налогоплательщика
Для подачи заявления в электронном виде и отслеживания статуса дел используйте личный кабинет ФНС. Необходимо авторизоваться через Госуслуги или СМЭВ.
Личный приём (офисные часы)
Для личного обращения в налоговый орган (подача оригиналов документов) доступны приёмы по записи:
- Москва, ул. Тверская, д. 12 – пн‑пт 09:00‑17:00
- Санкт‑Петербург, пр. Невский, д. 30 – пн‑пт 10:00‑18:00
- Новосибирск, пр. Красный проспект, д. 45 – пн‑пт 09:30‑16:30
График приёма
Записаться на приём можно:
- Онлайн через форму «Записаться на приём»;
- По телефону горячей линии (указать желаемую дату и время);
- Через мобильное приложение «ФНС».
Отделы, отвечающие за взыскание
- Отдел взыскания налоговой задолженности – основной контактный пункт.
- Отдел юридической поддержки – подготовка и проверка заявлений.
- Отдел работы с налогоплательщиками – консультации и согласование рассрочек.
Руководство
Главный исполнительный директор ФНС России – Алексей Кудрин (по состоянию на 2026 год).
Руководитель регионального управления (Москва) – Ирина Петрова.
Отзывы налогоплательщиков
Для ознакомления с отзывами и оценкой качества обслуживания используйте раздел «Отзывы» на официальном сайте или портал Госуслуги. Ниже приведены типичные комментарии:
- «Быстро помогли оформить рассрочку, но процесс подачи заявления в суд оказался сложным».
- «Горячая линия отвечает быстро, но иногда требуется уточнение по документам».
- «Личный кабинет удобный, но иногда возникают технические сбои при загрузке сканов».
Подача заявления о взыскании налоговой задолженности – процесс, требующий строгого соблюдения законодательных требований, подготовки полного пакета документов и своевременного обращения в суд. При правильном оформлении и своевременном взаимодействии с налоговым органом можно добиться ускоренного исполнения решения и избежать дополнительных санкций.
Помните: всегда проверяйте актуальность контактных данных на официальном сайте ФНС и фиксируйте все даты подачи и получения ответов – это поможет в случае необходимости подачи апелляции.